text
Головбух

Як зняти зайву позначку в податковій накладній

  • 29 вересня 2016
  • 494

Запитання

Під час складання звичайної податкової накладної допущено помилку: поставлено позначку «×», нібито вона зведена. Як виправити помилку, якщо податкову накладну вже зареєстровано в ЄРПН?

Відповідь

Цю помилку виправляти не обов’язково. Нагадаємо, що з 01.01.2016 у пункті 201.10 Податкового кодексу України (ПК) з’явилася норма, яка дозволяє відображати податковий кредит на підставі податкових накладних, складених із помилками. Навіть якщо помилок припустилися в обов’язкових реквізитах (крім коду товару згідно з УКТ ЗЕД), за умови, що ці помилки не заважають ідентифікувати операцію, її зміст, період, сторони та суму податкових зобов’язань, така податкова накладна дає покупцеві право на податковий кредит.

Зважаючи на те, що спеціальне поле для поміток не входить до переліку обов’язкових реквізитів податкової накладної, визначеного у пункті 201.1 ПК, а на інші показники податкової накладної ця помилка не вплинула, продавцеві не загрожують штрафи, передбачені пунктом 120-1.4 ПК. Адже штрафи застосовують лише за помилки в обов’язкових реквізитах податкової накладної.

Читайте гарячу публікацію
EXPERTUS:ГОЛОВБУХ

➤ Операції з ФОПами: чим ризикуєте

Якщо на покупця ці аргументи не подіють і він налягатиме на виправленні цієї помилки, можна піти йому назустріч.

Так само, як інші помилки, цю помилку можна виправити за допомогою розрахунку коригування до податкової накладної. У шапці розрахунку коригування проставляють правильні дані. При цьому у спеціальному полі для поміток, розташованому у верхньому лівому куті, помітку «×» ставлять лише у графі «Підлягає реєстрації в ЄРПН постачальником (продавцем)». Оскільки виправлення помилки не впливає на кінцевий сумарний результат, зрозуміло, що розрахунок коригування має зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) продавець.

Заголовну частину (дані продавця, покупця, їхні індивідуальні податкові номери) переносять із податкової накладної без змін.

У графі 2 табличної частини розділу Б як причину коригування зазначають «Виправлення помилки». Інші графи розділу Б і розділ А не заповнюють, залишаючи порожніми.

Зауважимо, що такий розрахунок коригування у декларації з ПДВ не відображається, але зареєструвати його в ЄРПН потрібно.

Читайте гарячу публікацію
EXPERTUS:ГОЛОВБУХ

➤ Операції з ФОПами: чим ризикуєте

Освітні заходи
Перевірте свої знання та здобудьте нові
Взяти участь
Інтернет-магазин
Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплатиі станьте нашим читачем просто зараз
Ми в соцмережах