text
Головбух

Заповнення розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі виправлення помилок

  • 13 листопада 2017
  • 140

Запитання

Як заповнити розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, крім виправлення помилки в «Індивідуальному податковому номері»?

Відповідь

Заборонено!

Виправлення даних щодо дати складання податкової накладної та її порядкового номера.

Верхня ліва частина податкової накладної

Помилки, допущені у верхній лівій частині податкової накладної (далі – ПН) виправляються складанням розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі – розрахунок коригування), в якому зазначаються правильні показники.

Реквізити податкової накладної

Для виправлення помилок в реквізитах ПН «Найменування отримувача (покупця)» та/або «Номер філії» платник податків на дату виявлення помилки може скласти розрахунок коригування до такої ПН таким чином:

  • всі правильно заповнені реквізити ПН будуть повторюватися;
  • реквізит із помилкою заповнюється вже без помилок.

У такому випадку графи з 1 по 14 розділу Б розрахунку коригування та у розділі, до якого вносяться узагальнюючі дані щодо сум коригування, не заповнюються (залишаються пустими).

Податкова накладна: складаємо і заповнюємо правильно

Розділ А табличної частини

Для виправлення помилок в розділі А табличної частини ПН платник податку складає розрахунок коригування, в якому зазначаються правильні показники.

Розділ Б табличної частини

У разі виправлення помилок в розділі Б табличної частини ПН, платник податку повинен скласти розрахунок коригування до неї, в якому:

  • одним рядком зазначити показники зі знаком «–» щодо товарів/послуг, показники яких виправляються;
  • другим рядком – зі знаком «+» щодо товарів/послуг, які фактично постачаються/надаються.

При цьому графа 1 розрахунку коригування, в якій зазначається № з/п рядка ПН, що коригується, заповнюється двічі по кожному з рядків, які коригуються, а у графі 2 зазначається причина коригування – «виправлення помилки».

► Як зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунок коригування

Показники рядків І-ІХ розділу А табличної частини податкової накладної є розрахунковими та формуються на підставі даних розділу Б. Тому показники рядків І-ІХ розділу А коригуються разом з відповідними показниками розділу Б, якщо коригування показників розділу Б призводить до зміни показників розділу А.

Скачати повну відповідь

Заповнення розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі виправлення помилок Заповнення розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі виправлення помилок

Джерело: ЗІР, категорія: 101. Податок на додану вартість

Читайте гарячу публікацію
EXPERTUS:ГОЛОВБУХ

➤ Операції з ФОПами: чим ризикуєте

Освітні заходи
Перевірте свої знання та здобудьте нові
Взяти участь
Інтернет-магазин
Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплатиі станьте нашим читачем просто зараз
Ми в соцмережах
Потрібен цей файл?

 зареєєструйтеся та скачуйте будь-які файли на порталі:

 ✔ бланки документів

 ✔ зразки заповнення бухгалтерських форм

 ✔ приклади наказів, положень, інструкцій, довідок

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт Знадобиться лише хвилина!
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Приєднуйтесь до команди професійних бухгалтерів

заповніть форму та отримайте розширений доступ до:

змін в законодавстві

методів розв'язання складних робочих ситуацій

калькуляторів, сервісів пошуку УКТ ЗЕД та ДКПП, перевірки контрагентів

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт Знадобиться лише хвилина!
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль