text
Головбух

Як заповнюються рядки 1.1.1, 1.1.2 податкової декларації з рентної плати та рядки 1.1, 1.2, 13- 14.2 Додатку(ів) 5

  • 1 вересня 2017
  • 23

Запитання

Як заповнюються рядки 1.1.1, 1.1.2 податкової декларації з рентної плати та рядки 1.1, 1.2, 13- 14.2 Додатку(ів) 5 «Розрахунок з рентної плати за спеціальне використання води» до неї у випадку виправлення помилок за минулий звітний період у складі звітної (звітної нової) декларації?

Відповідь

Коротка:

Форма податкової декларації з рентної плати (далі – декларація) затверджена наказом Міністерства фінансів України від 17.08.2015 № 719 (в редакції наказу Міністерства фінансів України від 07.11.2016 № 927) із змінами та доповненнями.

Розрахунок податкових зобов’язань з рентної плати за спеціальне використання води здійснюється у Додатку 5 до декларації (далі – Додаток 5).

У складі звітної або звітної нової декларації платник має право уточнити лише один із минулих податкових (звітних) періодів, у якому виявлені помилки.

При цьому у декларації та всіх Додатках 5 до неї проставляється позначка «Звітна» або «Звітна нова».
У декларації зазначається:

  • у рядку 1.1.1 - звітний (податковий) період: квартал – І, ІІ, ІІІ, ІV та рік;
  • у рядку 1.1.2 - звітний (податковий) період, що уточнюється: квартал – І, ІІ, ІІІ, ІV та рік.

До декларації подаються Додатки 5 за звітний (податковий) період, а також Додатки 5, у яких уточнюються задекларовані податкові зобов’язання за минулий (податковий) період, у якому виявлені помилки.

За кожним кодом водного об’єкта відповідно до додатку 16 складається окремий Додаток 5.

У Додатках 5, у яких визначаються податкові зобов’язання за звітний (податковий) період, зокрема зазначається:

  • у рядку 1.1 - звітний (податковий) період: квартал – І, ІІ, ІІІ, ІV та рік, а рядок 1.2 – не заповнюється;
  • у рядку 13 – податкове зобов’язання за податковий (звітний) квартал.

При цьому рядки 14, 14.1, 14.2 Додатка(ів) 5 не заповнюються.

У Додатках 5, у яких уточнюються податкові зобов’язання за минулий звітний (податковий) період, зокрема зазначається:

  • у рядку 1.1 - звітний (податковий) період: квартал – І, ІІ, ІІІ, ІV та рік;
  • у рядку 1.2- звітний (податковий) період, що уточнюється: квартал – І, ІІ, ІІІ, ІV та рік, 
  • у рядку 13 – податкове зобов’язання за податковий (звітний) квартал;
  • у рядку 14 – сума податкового зобов’язання, зазначена у рядку 13 додатка 5 раніше поданої декларації, що узгоджується у зв’язку із самостійним виявленням помилки;
  • у рядку 14.1 - податкове зобов’язання, що збільшується (р.13 - р. 14);
  • у рядку 14.2 - податкове зобов’язання, що зменшується (р.14 - р. 13).

Повна:

Форма податкової декларації з рентної плати (далі – декларація) затверджена наказом Міністерства фінансів України від 17.08.2015 № 719 (в редакції наказу Міністерства фінансів України від 07.11.2016 № 927) із змінами та доповненнями.

Невід’ємною частиною декларації є додатки. Відповідний тип додатка забезпечує обчислення податкового зобов’язання за відповідним видом об’єкта оподаткування. Зокрема, розрахунок податкових зобов’язань з рентної плати за спеціальне використання води здійснюється у Додатку 5 до декларації (далі – Додаток 5).

У декларації та Додатках 5 до неї заповнюються всі рядки усіх розділів з урахуванням приміток. У разі подання декларації та додатків до неї на паперових носіях за відсутності значення рядок прокреслюється, а у разі подання декларації засобами електронного зв’язку – не заповнюється. Вартісні показники Додатка 5 зазначаються у гривнях з копійками.

У складі звітної або звітної нової декларації платник має право уточнити лише один із минулих податкових (звітних) періодів, у якому виявлені помилки.

При цьому у декларації та всіх Додатках 5 до неї проставляється позначка «Звітна» або «Звітна нова».

У декларації зазначається:

  • у рядку 1.1.1 - звітний (податковий) період: квартал – І, ІІ, ІІІ, ІV та рік;
  • у рядку 1.1.2 - звітний (податковий) період, що уточнюється: квартал – І, ІІ, ІІІ, ІV та рік.

До декларації подаються Додатки 5 за звітний (податковий) період, а також Додатки 5, у яких уточнюються задекларовані податкові зобов’язання за минулий (податковий) період, у якому виявлені помилки.

За кожним кодом водного об’єкта відповідно до додатку 16 складається окремий Додаток 5.

У Додатках 5, у яких визначаються податкові зобов’язання за звітний (податковий) період, зокрема зазначається:

  • у рядку 1.1 - звітний (податковий) період: квартал – І, ІІ, ІІІ, ІV та рік, а рядок 1.2 – не заповнюється;
  • у рядку 13 – податкове зобов’язання за податковий (звітний) квартал.

При цьому рядки 14, 14.1, 14.2 Додатка(ів) 5 не заповнюються.

У Додатках 5, у яких уточнюються податкові зобов’язання за минулий звітний (податковий) період, зокрема зазначається:

  • у рядку 1.1 - звітний (податковий) період: квартал – І, ІІ, ІІІ, ІV та рік;
  • у рядку 1.2- звітний (податковий) період, що уточнюється: квартал – І, ІІ, ІІІ, ІV та рік, 
  • у рядку 13 – податкове зобов’язання за податковий (звітний) квартал;
  • у рядку 14 – сума податкового зобов’язання, зазначена у рядку 13 додатка 5 раніше поданої декларації, що узгоджується у зв’язку із самостійним виявленням помилки;
  • у рядку 14.1 - податкове зобов’язання, що збільшується (р.13 - р. 14);
  • у рядку 14.2 - податкове зобов’язання, що зменшується (р.14 - р. 13).

ЗІР 121.05

Освітні заходи
Перевірте свої знання та здобудьте нові
Взяти участь
Інтернет-магазин
Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплатиі станьте нашим читачем просто зараз
Ми в соцмережах
Потрібен цей файл?

 зареєєструйтеся та скачуйте будь-які файли на порталі:

 ✔ бланки документів

 ✔ зразки заповнення бухгалтерських форм

 ✔ приклади наказів, положень, інструкцій, довідок

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт Знадобиться лише хвилина!