Як відображають суму дивідендів юрособі-нерезиденту у додатку ПН до деки

7

Запитання

Підприємство у ІІ кварталі 2017 року виплатило засновникові — юрособі-нерезиденту дивіденди за 2016 рік. Податок на доходи сплатило одночасно із виплатою дивідендів. Чи потрібно було виплачені дивіденди і податки з них відображати у декларації з податку на прибуток за півріччя 2017 року?

Відповідь

Нарахування дивідендів не впливає на визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток. Але суму дивідендів відображають у додатку ПН до рядка 23 декларації з податку на прибуток: їх записують у рядку 2 графи 2. Суму фактично утриманого податку з доходу нерезидента-юрособи фіксують у рядку 2 графи 6 додатка ПН.

Виплачуючи дивіденди, резидент утримує податок із такого доходу за ставкою 15% суми та за її рахунок і сплачує цей податок до бюджету під час виплати (пп. 141.4.2 Податкового кодексу України).

Із країною нерезидента може діяти міжнародний договір про уникнення подвійного оподаткування, який передбачає іншу ставку оподаткування дивідендів. Тоді цю ставку зазначають у рядку 2 графи 5 і саме за нею оподатковують дивіденди під час їх виплати нерезидентові-юрособі.

Перелік чинних міжнародних договорів знайдіть у листі ДФС від 24.01.2017 № 1414/7/99-99-01-02-02-17.

Підсумкові дані з додатка ПН (рядок 28 графи 6) переносять до рядка 23 декларації з податку на прибуток. Отже, у деці за півріччя 2017 року підприємство було зобов’язане зафіксувати лише суму податку з дивідендного доходу засновника-нерезидента.



Освітні заходи

Освітні заходи

Перевірте свої знання та здобудьте нові

Взяти участь

Інтернет-магазин

Інтернет-магазин

Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплати і станьте нашим читачем просто зараз

Живе спілкування з редакцією



© Головбух, 2017. Усі права захищено

Повне або часткове копіювання будь-яких матеріалів сайту, цитування, публікація їх анотованих оглядів допускаються лише з письмового дозволу редакції сайту

Тижневик «Головбух», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 11678-549 ПР від 30.08.2006

Журнал «Головбух: праця та зарплата», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 14961-3933 ПР від 05.03.2009


  • Ми в соцмережах
Коте теж здивований, але…


він знає, що зареєструється і скачає файли.
57 секунд на реєстрацію – і Ви теж зможете скачувати необхідні документи, форми, зразки тощо



У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
на реєстрацію знадобиться лише 57 секунд
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Oops!.. Але публікацію можуть бачити лише зареєстровані користувачі



Приділіть лише 30 секунд реєстрації – і читатимете статті, актуальні запитання та відповіді на них


У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
на реєстрацію знадобиться лише 30 секунд
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль