Оподаткування ПДВ окремих експортних послуг

21 грудня 2015 984
Консультаційні, інжинірингові, юридичні та інші послуги, перелічені у підпункті «в» пункту 186.3 Податкового кодексу України, які надаються платником ПДВ — резидентом нерезиденту, не є об’єктом оподаткування ПДВ

Консультаційні, інжинірингові, юридичні та інші послуги, перелічені у підпункті «в» пункту 186.3 Податкового кодексу України (ПК), які надаються платником ПДВ — резидентом нерезиденту, не є об’єктом оподаткування ПДВ, оскільки місцем постачання таких послуг вважається місце за межами митної території України.

Водночас податківці акцентували увагу на підпункті «а» пункту 198.5 ПК, згідно з яким у разі якщо суми ПДВ, нараховані (сплачені) під час придбання товарів чи послуг, були включені до складу податкового кредиту, але такі товари чи послуги починають використовуватися в не оподатковуваних ПДВ операціях, платник ПДВ зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання, виходячи з вартості придбання товарів або послуг. У такому разі він має скласти зведену податкову накладну не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати її в ЄРПН.

Податкові зобов’язання, які платник ПДВ має нарахувати згідно з пунктом 198.5 ПК за ставкою 20%, вказуються в рядку 1.1 декларації з ПДВ.

У рядку 4 декларації вказується обсяг операцій з постачання послуг за межами митної території України.

Всі суми ПДВ, нараховані (сплачені) при придбанні товарів та послуг починаючи з 01.07.2015, відображаються в розділі ІІ декларації:

  • в рядку 10.1.1 (придбання за ставкою 20%);
  • в рядку 11.1 (придбання за ставкою 0%).


Підписка на новини

Підпишіться на розсилку, аби не пропустити жодної важливої та цікавої новини. Це БЕЗПЛАТНО. Ми триматимемо вас в курсі всіх податкових подій!

Освітні заходи

Освітні заходи

Перевірте свої знання та здобудьте нові

Взяти участь

Інтернет-магазин

Інтернет-магазин

Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплати і станьте нашим читачем просто зараз

Живе спілкування з редакцією


Розсилка



© Головбух, 2017. Усі права захищено

Повне або часткове копіювання будь-яких матеріалів сайту, цитування, публікація їх анотованих оглядів допускаються лише з письмового дозволу редакції сайту

Тижневик «Головбух», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 11678-549 ПР від 30.08.2006

Журнал «Головбух: праця та зарплата», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 14961-3933 ПР від 05.03.2009


  • Ми в соцмережах
Реєструйтеся просто зараз

Цікавитесь документами?

Зареєструйтеся та отримайте безлімітний доступ не лише до завантаження файлів у цьому матеріалі, але й до:
форм та зразків для скачування
консультацій експертів
✓ професійних безплатних вебінарів

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт
Знадобиться лише хвилина!
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль