Річний перерахунок ПДВ по-новому

4 січня 2016 514
Фахівці ДФС повідомили про особливості проведення перерахунку частки використання товарів (послуг), необоротних активів в оподатковуваних операціях за 2015 рік з урахуванням зміни правил формування податкового кредиту з 01.07.2015

Фахівці ДФС повідомили про особливості проведення перерахунку частки використання товарів (послуг), необоротних активів в оподатковуваних операціях за 2015 рік з урахуванням зміни правил формування податкового кредиту з 01.07.2015.

Для визначення обсягів постачання використовуються показники податкової звітності за січень-грудень 2015 року, а саме:

  • для оподатковуваних операцій враховують обсяги, зазначені у рядках (колонка А) 1.1, 1.2, 2.1, 2.2, 8.1.1, 8.1.2, 8.1.3 (лише за ставкою 0%), 8.2.1, 8.2.2, 8.2.3 (лише за ставкою 0%) декларацій та уточнюючих розрахунків. При цьому не враховують обсяги операцій, за якими з 01.07.2015 нараховані податкові зобов’язання згідно з пунктами 198.5 та 199.1 Податкового кодексу України, які відображені в рядках 1.1 та 1.2 звітності з ПДВ;
  • для неоподатковуваних операцій враховують обсяги, зазначені у рядках (колонка А) 3, 4, 5, 8.1.3, 8.2.3 декларацій та уточнюючих розрахунків. Із рядків 8.1.3 та 8.2.3 слід виключити обсяги, що підлягали оподаткуванню за ставкою 0%.

Перерахунок здійснюється у два етапи:

  • коригування податкового кредиту за І півріччя. Результат перерахунку зазначається у рядку 16.4 декларації за грудень. На суму збільшення або зменшення ПДВ податкові накладні (розрахунки коригування) не складаються;
  • коригування податкових зобов’язань за  ІІ півріччя 2015 року. Сума збільшення або зменшення податкових зобов’язань визначається окремо по кожній з податкових накладних. На суму ПДВ до кожної зведеної податкової накладної складають розрахунки коригування, які підлягають реєстрації в ЄРПН. Результат коригування вказується з відповідним знаком у рядку 8.4.2 (колонка Б) декларації за грудень.


Підписка на новини

Підпишіться на розсилку, аби не пропустити жодної важливої та цікавої новини. Це БЕЗПЛАТНО. Ми триматимемо вас в курсі всіх податкових подій!

Освітні заходи

Освітні заходи

Перевірте свої знання та здобудьте нові

Взяти участь

Інтернет-магазин

Інтернет-магазин

Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплати і станьте нашим читачем просто зараз

Живе спілкування з редакцією



© Головбух, 2017. Усі права захищено

Повне або часткове копіювання будь-яких матеріалів сайту, цитування, публікація їх анотованих оглядів допускаються лише з письмового дозволу редакції сайту

Тижневик «Головбух», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 11678-549 ПР від 30.08.2006

Журнал «Головбух: праця та зарплата», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 14961-3933 ПР від 05.03.2009


  • Ми в соцмережах
Коте теж здивований, але…


він знає, що зареєструється і скачає файли.
57 секунд на реєстрацію – і Ви теж зможете скачувати необхідні документи, форми, зразки тощо



У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
на реєстрацію знадобиться лише 57 секунд
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль