Головбух

Як реєструвати ПН/РК у ЄРПН на суму показника ∑Перевищ

30 вересня 2019
870
Середній бал: 0 із 5

Рахунок показника ∑Перевищ дозволяє платникам на суму податку (∑НаклПеревищ), реєструвати в ЄРПН ПН/РК, суми ПДВ. Задекларовані суми ПДВ не призводять до порушення принципу функціонування СЕА ПДВ.

Так, при обрахунку показника ∑НаклПеревищ враховують:

  • суми ПДВ, обраховані виходячи з обсягу постачання товарів/послуг, зазначеного у звітності з ПДВ, поданій за відповідні звітні періоди;
  • суми ПДВ, зазначені у ПН/РК, які зареєстровані в ЄРПН за операціями з постачання товарів/послуг, здійсненими протягом відповідних звітних періодів;
  • суми податкових зобов'язань з ПДВ, задекларовані до сплати в бюджет (з урахуванням уточнюючих розрахунків);
  • суми поповнення основного рахунку в СЕА ПДВ.

Такий розрахунок показників здійснюють, як наростаючим підсумком, так і в розрізі окремих звітних періодів.

Реєстрацію ПН/РК в ЄРПН проводять:

  • за умови, що сума показника ∑Накл більше/дорівнює значенню суми ПДВ у таких ПН/РК;

або

  • на суму позитивного значення показника ∑НаклПеревищ, обрахованого за відповідний звітний період.

Але в рамках СЕА ПДВ, виключена можливість реєстрації в ЄРПН ПН/РК, які не забезпечені грошовими коштами або «вхідним» податковим кредитом.

Лист ДПС від 20.09.2019 № 335/6/99-00-04-02-03-15/ІПК

Як реєструвати ПН/РК у ЄРПН на суму показника ∑Перевищ
Наталія ТОВЧЕНИК,експерт з питань бухгалтерського обліку та оподаткування, Київ
ДФС вкотре змінила критерії ризиковості податкових накладних і розрахунків коригування до них. А також зняла тавро «ризиковий» з новачків — платників ПДВ, які зареєструвалися менше ніж три місяці тому.

logo
Потрібен цей файл?

 Зареєєструйтеся та скачуйте будь-які файли на порталі:

 ✔ бланки документів

 ✔ зразки заповнення бухгалтерських форм

 ✔ приклади наказів, положень, інструкцій, довідок

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Я тут вперше
або зайти через соцмережі
Зареєструватися і скачати файл
Потрібен цей файл?

 Зареєєструйтеся та скачуйте будь-які файли на порталі:

 ✔ бланки документів

 ✔ зразки заповнення бухгалтерських форм

 ✔ приклади наказів, положень, інструкцій, довідок

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Я тут вперше
або зайти через соцмережі
Зареєструватися і скачати файл
×

Отримуйте найсвіжіші новини бухгалтерії у Messenger

 

Ми готуємо для вас найсвіжіші новини бухгалтерії. Отримуйте їх першими!

Підписатися на новини