Головбух

Неправильний код ознаки в полі «Зведена податкова накладна»: як виправити помилку

  • 30 серпня 2019
  • 1594
  • Середній бал: 0 із 5

Коли складати зведену податкову накладну

Код ознаки, який зазначаєте у графі «Зведена податкова накладна» верхньої лівої частини податкової накладної (ПН), не є обов’язковим реквізитом ПН. Він свідчить про окремий характер операцій, за результатами здійснення яких складають таку ПН та визначають ПДВ-зобов’язання.

Якщо зробили помилку в коді ознаки виправляйте її розрахунком коригування (РК) з урахуванням таких особливостей:

  • у полі «Дата складання» зазначайте дату, на яку виявили таку помилку;
  • у верхній лівій та заголовній частині РК переносьте дані із верхньої лівої та заголовної частини ПН з помилковим даними;
  • у розділі Б — зі знаком «-» (виводьте в «0») відповідні показники усіх рядків помилкової ПН. При цьому у графі 2.1 зазначайте код причини коригування 103 (повернення товару або авансових платежів).

РК, складений до ПН, яку не надають отримувачу, потрібно зареєструвати у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН).

Далі складають правильну ПН та реєструють в ЄРПН. Але врахуйте такі особливості:

  • реквізити верхньої лівої та заголовної частини ПН зазначте без помилок;
  • у полі «Дата складання» вказуйте дату виникнення податкових зобов’язань. Тобто дату складання ПН з помилковими даними;
  • такій ПН присвойте новий порядковий номер, відмінний від порядкового номера помилкової ПН;
  • у розділі Б такої ПН зазначайте обсяг операцій з постачання товарів/послуг та інші показники, що були зазначані в неправильній ПН.

    Лист ДФС від 23.08.2019 № 3962/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

    logo
    Потрібен цей файл?

     Зареєєструйтеся та скачуйте будь-які файли на порталі:

     ✔ бланки документів

     ✔ зразки заповнення бухгалтерських форм

     ✔ приклади наказів, положень, інструкцій, довідок

    У мене є пароль
    нагадати
    Пароль надіслано на пошту
    Ввести
    Введіть ел. пошту або логін
    Неправильний логін або пароль
    Неправильний пароль
    Введіть пароль
    Я тут вперше
    або зайти через соцмережі
    Зареєструватися і скачати файл
    Потрібен цей файл?

     Зареєєструйтеся та скачуйте будь-які файли на порталі:

     ✔ бланки документів

     ✔ зразки заповнення бухгалтерських форм

     ✔ приклади наказів, положень, інструкцій, довідок

    У мене є пароль
    нагадати
    Пароль надіслано на пошту
    Ввести
    Введіть ел. пошту або логін
    Неправильний логін або пароль
    Неправильний пароль
    Введіть пароль
    Я тут вперше
    або зайти через соцмережі
    Зареєструватися і скачати файл
    ×

    Отримуйте найсвіжіші новини бухгалтерії у Messenger

     

    Ми готуємо для вас найсвіжіші новини бухгалтерії. Отримуйте їх першими!

    Підписатися на новини