Головбух

Як уникнути показника ∑перевищення

  • 10 грудня 2018
  • 303

Лист ДФС від 30.11.2018 № 5063/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Податкова накладна бланк

Якщо податкову накладну склали без факту господарської операції та реєстрували у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), потрібно скласти розрахунок коригування до неї. Такий розрахунок коригування реєструє в ЄРПН отримувач товарів/послуг.

У декларації з ПДВ ані податкової накладної, ані розрахунку коригування до неї не відображають. Це призводить до виникнення показника ∑Перевищ і відповідного зменшення реєстраційної суми на суму ПДВ, зазначену у безпідставно складеній та зареєстрованій податковій накладній та розрахунку коригування до неї.

Якщо до 01.12.2018 до «зайво складеної» податкової накладної вже склали розрахунок коригування, то аби привести показник ∑Перевищ у СЕА ПДВ у відповідність, можна скласти ще один «інформаційний» розрахунок коригування до такої «зайво складеної» податкової накладної. Проте це не стосується відображення розрахунків коригування до податкових накладних, що були складені без факту господарської операції. Їх складають у звичайному порядку.

Підписка на новини

Підпишіться на розсилку, аби не пропустити жодної важливої та цікавої новини. Це БЕЗПЛАТНО. Ми триматимемо вас в курсі всіх податкових подій!

Освітні заходи
Перевірте свої знання та здобудьте нові
Взяти участь
Інтернет-магазин
Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплатиі станьте нашим читачем просто зараз
Ми в соцмережах
Потрібен цей файл?

 зареєєструйтеся та скачуйте будь-які файли на порталі:

 ✔ бланки документів

 ✔ зразки заповнення бухгалтерських форм

 ✔ приклади наказів, положень, інструкцій, довідок

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт Знадобиться лише хвилина!
Скачати файл

Скачайте зразок заповнення заяви-розрахунку

Приклад заповнення
Нова форма діє для отримання лікарняних та допомоги