Головбух

Заниження спецрежимного від’ємного значення з ПДВ: як виправити

  • 6 листопада 2018
  • 14

Лист ДФС від 31.10.2018 № 4646/6/99-99-12-02-01-15/ІПК

Відповідно до акта перевірки податківці встановили, що у грудні 2016 року платник податку припустився помилки у додатку 10 «Розрахунок сум ПДВ за операціями із с/г товарами/послугами, що підлягають сплаті до державного бюджету та перерахуванню на спеціальний рахунок» до декларації з ПДВ. А саме неправильно розподілив суми ПДВ між податковим кредитом за операціями із зерновими технічними культурами (таблиця 1 додатка 10) та с/г товарами/послугами (таблиця 3 додатка 10). Це призвело до заниження від’ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (рядок 21) у податковій декларації за грудень 2016 року.

Не забудьте: 

Щоб виправити цю помилку, подайте уточнюючий розрахунок за січень 2017 рокуі збільштеу ньому суму від’ємного значення. А в податковій декларації з ПДВ наступного звітного періоду зазначтесуму цього від’ємного значення у рядку 16.3 «збільшено/зменшено залишок від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу».

Не забудьте також заповнити таблицю «Збільшено/зменшено залишок від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового рішення та/або уточнюючого розрахунку». У ній вкажіть датуі номер уточнюючого розрахунку, а також суму, на яку збільшено від’ємне значення.

 

 

Підписка на новини

Підпишіться на розсилку, аби не пропустити жодної важливої та цікавої новини. Це БЕЗПЛАТНО. Ми триматимемо вас в курсі всіх податкових подій!

Освітні заходи
Перевірте свої знання та здобудьте нові
Взяти участь
Інтернет-магазин
Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплатиі станьте нашим читачем просто зараз
Ми в соцмережах
Потрібен цей файл?

 Зареєєструйтеся та скачуйте будь-які файли на порталі:

 ✔ бланки документів

 ✔ зразки заповнення бухгалтерських форм

 ✔ приклади наказів, положень, інструкцій, довідок

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Я тут вперше
або зайти через соцмережі
Зареєструватися і скачати файл
Потрібен цей файл?

 Зареєєструйтеся та скачуйте будь-які файли на порталі:

 ✔ бланки документів

 ✔ зразки заповнення бухгалтерських форм

 ✔ приклади наказів, положень, інструкцій, довідок

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Я тут вперше
або зайти через соцмережі
Зареєструватися і скачати файл
×

Отримуйте найсвіжіші новини бухгалтерії у Messenger

 

Ми готуємо для вас найсвіжіші новини бухгалтерії. Отримуйте їх першими!

Підписатися на новини