Головбух

Заниження спецрежимного від’ємного значення з ПДВ: як виправити

  • 6 листопада 2018
  • 13

Лист ДФС від 31.10.2018 № 4646/6/99-99-12-02-01-15/ІПК

Відповідно до акта перевірки податківці встановили, що у грудні 2016 року платник податку припустився помилки у додатку 10 «Розрахунок сум ПДВ за операціями із с/г товарами/послугами, що підлягають сплаті до державного бюджету та перерахуванню на спеціальний рахунок» до декларації з ПДВ. А саме неправильно розподілив суми ПДВ між податковим кредитом за операціями із зерновими технічними культурами (таблиця 1 додатка 10) та с/г товарами/послугами (таблиця 3 додатка 10). Це призвело до заниження від’ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (рядок 21) у податковій декларації за грудень 2016 року.

Не забудьте: 

Щоб виправити цю помилку, подайте уточнюючий розрахунок за січень 2017 рокуі збільштеу ньому суму від’ємного значення. А в податковій декларації з ПДВ наступного звітного періоду зазначтесуму цього від’ємного значення у рядку 16.3 «збільшено/зменшено залишок від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу».

Не забудьте також заповнити таблицю «Збільшено/зменшено залишок від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового рішення та/або уточнюючого розрахунку». У ній вкажіть датуі номер уточнюючого розрахунку, а також суму, на яку збільшено від’ємне значення.

Скачати Посадову інструкцію головного бухгалтера

 

 

Підписка на новини

Підпишіться на розсилку, аби не пропустити жодної важливої та цікавої новини. Це БЕЗПЛАТНО. Ми триматимемо вас в курсі всіх податкових подій!

Освітні заходи
Перевірте свої знання та здобудьте нові
Взяти участь
Інтернет-магазин
Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплатиі станьте нашим читачем просто зараз
Ми в соцмережах
Потрібен цей файл?

 зареєєструйтеся та скачуйте будь-які файли на порталі:

 ✔ бланки документів

 ✔ зразки заповнення бухгалтерських форм

 ✔ приклади наказів, положень, інструкцій, довідок

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт Знадобиться лише хвилина!
Скачати файл