Не відобразили кредит і компенсувальніі зобов’язання за 2015 рік: як виправити

7 грудня 2017 158
Лист ДФС від 05.12.2017 № 2825/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Що робити, якщо у IV кварталі 2015 року помилково не відобразили податкового кредиту з ПДВ за операцією з придбання товарів/послуг, що їх використовують у звільнених від оподаткування операціях, а також компенсувальних податкових зобов’язань? Податкову накладну на зобов’язання в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) не реєстрували.

Податківці роз’яснили, що суми податкового кредиту, які зареєстровані в ЄРПН та не включені до складу податкового кредиту протягом 365 календарних днів із дати складання, можна включити до податкового кредиту, подавши уточнюючий розрахунок за той звітний період, у якому таку податкову накладну склали, або за звітний період, у якому таку податкову накладну зареєстрували в ЄРПН. Але за умови, що з дати складання податкової накладної не минуло 1095 днів.

Компенсувальні податкові зобов’язання, яких помилково не визначили у IV кварталі 2015 року, необхідно відобразити у складі податкової звітності платника податку шляхом подання уточнюючого розрахунку до податкової декларації за той звітний період, у якому вони виникли (з урахуванням строків давності). При цьому податкову накладну за такими податковими зобов’язаннями, якої своєчасно не склали у періоді їх виникнення і, відповідно, не реєстрували в ЄРПН, після спливу 365 днів із дати виникнення таких податкових зобов’язань не можна зареєструвати в ЄРПН.



Підписка на новини

Підпишіться на розсилку, аби не пропустити жодної важливої та цікавої новини. Це БЕЗПЛАТНО. Ми триматимемо вас в курсі всіх податкових подій!

Освітні заходи

Освітні заходи

Перевірте свої знання та здобудьте нові

Взяти участь

Інтернет-магазин

Інтернет-магазин

Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплати і станьте нашим читачем просто зараз

Живе спілкування з редакцією
Демодоступ
Демодоступ
Демодоступ



© Головбух, 2017. Усі права захищено

Повне або часткове копіювання будь-яких матеріалів сайту, цитування, публікація їх анотованих оглядів допускаються лише з письмового дозволу редакції сайту

Тижневик «Головбух», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 11678-549 ПР від 30.08.2006

Журнал «Головбух: праця та зарплата», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 14961-3933 ПР від 05.03.2009


  • Ми в соцмережах
Коте теж здивований, але…


він знає, що зареєструється і скачає файли.
57 секунд на реєстрацію – і Ви теж зможете скачувати необхідні документи, форми, зразки тощо



У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
на реєстрацію знадобиться лише 57 секунд
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
×
Отримуйте найсвіжіші новини!
Ранкові листи про зміни в бухобліку та оподаткуванні