text
Головбух

Процентні різниці у декларації з податку на прибуток

  • 6 лютого 2017
  • 615

Платник податку, що має боргові зобов’язання перед пов’язаною особою — нерезидентом, сума яких перевищує суму власного капіталу в 3,5 разу, подає разом із податковою декларацією з податку на прибуток додаток РІ. Те саме стосується і фінустанов та лізингових компаній, боргові зобов’язання яких перевищують суму власного капіталу в 10 разів.

При цьому в рядку 3.1.1 додатка РІ зазначають суму коригування за формулою:

С  збільш = СП – (ФРО + ФВ + АВ) ÷ 2, де:

  • С збільш — сума, на яку збільшують фінрезультат до оподаткування;
  • СП — сума процентів за кредитами, позиками та іншими борговими зобов’язаннями, нарахованими у бухобліку;
  • ФРО — фінрезультат до оподаткування за даними фінзвітності звітного періоду, в якому нараховано проценти;
  • ФВ — фінансові витрати за даними фінзвітності звітного періоду, в якому нараховано проценти;
  • АВ — сума амортвідрахувань за даними фінзвітності звітного періоду, в якому нараховано проценти.

Водночас у рядку 3.2.1 додатка РІ відображають проценти на користь пов’язаної особи — нерезидента, які у попередніх звітних періодах були відображені в рядку 3.1.1 додатка РІ, у сумі, яка щороку зменшується на 5%.

Лист ГУ ДФС у м. Києві від 26.01.2017 № 1712/10/26-15-12-05-11

Підписка на новини

Підпишіться на розсилку, аби не пропустити жодної важливої та цікавої новини. Це БЕЗПЛАТНО. Ми триматимемо вас в курсі всіх податкових подій!

Освітні заходи
Перевірте свої знання та здобудьте нові
Взяти участь
Інтернет-магазин
Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплатиі станьте нашим читачем просто зараз
Ми в соцмережах
Потрібен цей файл?

 зареєєструйтеся та скачуйте будь-які файли на порталі:

 ✔ бланки документів

 ✔ зразки заповнення бухгалтерських форм

 ✔ приклади наказів, положень, інструкцій, довідок

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт Знадобиться лише хвилина!
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
×
Тримайте руку на пульсі бухгалтерських новин

Зареєструйтеся та отримайте:

  • найсвіжіші бухгалтерські новини
  • спеціалізовані статті від провідних експертів
  • запрошення на освітні заходи

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт Знадобиться лише хвилина!
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
×