Головбух

Єдиний податок 2020

13 вересня 2019
23927
Середній бал: 5 із 5
Бухгалтер-експерт, кандидат економічних наук, м. Чернігів

Спрощена система оподаткування та зміни пов’язаної з нею завжди стають у центрі уваги. Поки у цій сфері затишшя ­– протягом останніх років ніяких суттєвих змін не було. Однак, чи буде так і надалі – у цьому огляді.

Чи будуть суттєві зміни 2020

Можна заспокоїтися – змін щодо правил перебування на спрощеній системі, ставок податку, кількості груп не буде. Принаймні таке враження складається з огляду на вересень 2019 року, коли уже готові проекти різних змін до ПКУ. Зміни тут здебільшого стосуються 4 групи, але вони дрібні.

Працюєте з готівкою? Готуйтеся до РРО-змін у 2020 році

Однак, не так уже все й тихо. Зміни можуть бути у сферах застосування РРО та звітування. В огляді використаємо інформацію з існуючих законопроектів № 1210 (загальні до ПКУ), № 1072 (об’єднання звітності ПДФО та ЄСВ), № 1073 (РРО).

Групи єдиного податку 2020

Усе залишається без змін. Поки що у повітрі зависла ідея створення 5-ї групи єдиного податку для IT-спеціалістів (нового проекту закону ще немає). Отже, маємо поки що те саме, що й було:

  • 1, 2, 3 група єдиного податку – для ФОП;
  • 3 група – для юридичних осіб;
  • 4 група – для сільськогосподарських виробників (як ФОП, так і юридичних осіб).

Кожна з груп 1-3 має ті ж самі обмеження + очікується традиційне зростання ставок єдиного податку (ЄП) 1-2 групи через зростання соціальних показників:

Критерії

ФОП 1 група

ФОП 2 група

ФОП 3 група 2019

Обсяг діяльності

≤ 300 тис. грн

≤ 1,5 млн грн

5 млн грн

Кількість працюючих

0

≤ 10

будь-яка

Види діяльності

продаж на ринках (тільки роздрібний) + надання послуг населенню

послуги платникам ЄП + послуги населенню + продаж товарів  + діяльність у сфері господарства

усі, які не заборонені у п. 291.5 ПКУ

Очікувані ставки  податку

2020

10% прожиткового мінімум на місяць (у 2020 р. очікується не менше 210,2 грн)

20% мінімальної зарплати на місяць (у 2020 р. очікується не менше 944,6 грн)

3% (у разі сплати податку на додану вартість згідно з ПК)

5% (у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку)

Ставка податку

2019

192,10 грн / місяць

834,60 грн / місяць

 

Увага: Ключові податкові зміни 2020 по єдиному податку, що очікуються:

  • впровадження для 2-4 груп РРО (класичного або програмного);
  • продаж товарів, робіт, послуг через Інтернет тільки через РРО;
  • об’єднання звітності з єдиного податку і ЄСВ “за себе”, звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ за найманих працівників 

Очікувані зміни до єдиного податку (проект № 1210)

Зміни, які зачіпають до спрощеної системи готуються наступні:

  • для 4-ї групи єдиного податку передбачається використовувати як базу нарахування податку нормативну грошову оцінку землі в області,  якщо нормативна грошова оцінка землі відсутня;
  • також для 4-ї групи єдиного податку скасовується виняток щодо виконання функцій податкового агента, який передбачений п. 297.3 ПКУ. Тепер у разі виплат доходів (не тільки зарплата) працівникам і особам за ЦПХ усі єдиноподатники без винятку є податковими агентами і зобов’язані утримувати ПДФО та військовий збір;
  • можливість подачі заяви на вибір спрощеної системи оподаткування в електронній формі;
  • у разі якщо спрощенець-юрособа визнається контролюючою особою над іноземними підприємствами, то він стає платником податку на прибуток (дана зміна стосується контрольованих операцій).

Також є низка уточнень та змін часових рамок щодо переходу з групи на групу:

  • визначено випадки, що єдиноподатники податники подають декларацію з податку на прибуток, якщо мали виплати нерезидентам. У даній декларації повідомляється про податок на доходи нерезидентів;
  • платники єдиного податку 3-ї групи у разі обрання ставки 5% повинні подати заяву на перехід не пізніше 10 календарних днів до початку календарного місяця (зараз – 15 календарних днів до початку календарного кварталу);
  • якщо відбувається зміна податкової адреси, місця здійснення господарської діяльності єдиноподатники 3 групи повинні будуть подавати не пізніше останнього дня кварталу щодо таких змін (зараз – разом з річною декларацією);
  • єдиноподатники 3 групи (3%) повинні будуть подавати декларацію з ПДВ лише щомісяця (зараз можливе обрання квартального звітного періоду);
  • відомості з реєстру платників єдиного податку можна буде отримувати в електронному вигляді.

Зміни пов’язані з новаціями у сфері РРО (проект № 1073)

Однак, найсуттєвіші зміни 2020, які хвилюють єдиноподатників – це РРО. Привид його застосування з 2020 року усіма єдиноподатниками 2-4 груп уже маячить. Звільнення залишиться тільки для єдиноподатників 1 групи. Щоправда для 2-3 групи та фізосіб-загальносистемників готується послаблення – програмний РРО. Це альтернатива до звичайного касового апарату. Дана альтернатива – це програмний продукт E-receipt, який можна встановлюється на смартфон, планшет, ноутбук, комп’ютер на операційних системах Windows або Android. Після процедури реєстрації пристрій-носій перетворюється на свого роду касовий апарат. Далі при здійсненні розрахункової операції відбуватиметься наступне:

  • система відправляє електронний чек покупцю у вигляді СМС або емейл-повідомлення;
  • інформація також подається на сервер ДПС;
  • споживач може перевірити чек у спеціальній базі на сайті ДПС.

Очікується, що нововведення запрацює не одразу, а буде перехідний період – весь 2020 рік, коли єдиноподатникам-фізособам груп 2-4 буде можливість не використовувати РРО для ФОП 2020, якщо їх дохід не перевищує 1 млн грн. Проте встановлено винятки по операціям, по яким уже з 1 січня 2020 року треба буде обов’язково РРО усім єдиноподатникам:

  • реалізація через мережу Інтернет (це нове);
  • продаж технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту (є і зараз);
  • продаж лікарських засобів, виробів медичного призначення та надання платних послуг у сфері охорони здоров’я (є і зараз);
  • ювелірних виробів, виробів з дорогоцінного та напівдорогоцінного каміння (це нове). 

Зміни пов’язані з об’єднанням звітності (проект № 1072)

Насьогодні єдиноподатники подають декларацію з єдиного податку та Звіт з ЄСВ “за себе” – додаток 5. Однак, пропонується об’єднати дані звіти. Декларація про єдиний податок включатиме інформацію про ЄСВ “за себе”.

Також об’єднання стосується й звітності по найманим працівникам: Звіт з ЄСВ (додаток 4) буде скасовано, а інформація по ЄСВ приєднана до форми 1ДФ (або взагалі створений новий звіт). Таким чином, звітування щодо ПДФО, військового збору та ЄСВ 2020 відбуватиметься у єдиному звіті. Це нововведення стосуватиметься усіх суб’єктів господарювання, а не тільки єдиноподатників, і очікується з 1 липня 2020 року.

logo
Потрібен цей файл?

 Зареєєструйтеся та скачуйте будь-які файли на порталі:

 ✔ бланки документів

 ✔ зразки заповнення бухгалтерських форм

 ✔ приклади наказів, положень, інструкцій, довідок

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Я тут вперше
або зайти через соцмережі
Зареєструватися і скачати файл
Потрібен цей файл?

 Зареєєструйтеся та скачуйте будь-які файли на порталі:

 ✔ бланки документів

 ✔ зразки заповнення бухгалтерських форм

 ✔ приклади наказів, положень, інструкцій, довідок

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Я тут вперше
або зайти через соцмережі
Зареєструватися і скачати файл
Найцікавіше — далі!

Дочитайте до кінця, щоб не випустити нюансів, які важливі саме для Вас

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Я тут вперше
Реєстрація за хвилину!
Зареєструватися і дочитати
×

Отримуйте найсвіжіші новини бухгалтерії у Messenger

 

Ми готуємо для вас найсвіжіші новини бухгалтерії. Отримуйте їх першими!

Підписатися на новини