Головбух

Податок на розкіш

30 серпня 2019
164
Середній бал: 0 із 5
Бухгалтер-експерт, кандидат економічних наук, м. Чернігів

Що вважають податком на розкіш, коли та як він сплачується фізособами? Про це в сьогоднішній консультації.

СКАЧАТИ Зразок Акцизної накладної на власне споживання «П»

Чи є податок на розкіш

Податок саме з такою назвою – податок на розкіш – в Україні відсутній. Переконатися в цьому ви може самостійно зазирнувши до переліку податків і зборів, які сплачуються в Україні в Податковому кодексі. Це стаття 9.

Що тоді вважають податком на розкіш

Податок на розкіш це неофіційна назва деяких видів податку на майно. В Україні він належить до групи місцевих податків. Це значить, що ставки по цьому податку встановлюють місцеві ради, якщо вони невизначені в ПКУ, а сплата також іде на рахунки місцевих бюджетів.

Податком на розкіш можна назвати:

Увага: Податок на розкіш в Україні = транспортний податок + податок не нерухомість.

Коли сплачується податок на розкіш в Україні

Умови сплати даних податків для фізосіб наступні:

Транспортний податок

Податок на нерухоме майно

Рік випуску легкового автомобіля – до 5 років включно,  а середньоринкова вартість у 2019 році перевищує 1564875 грн*. У 2018 році –  1396125 грн

  • площа квартири перевищує 60 кв. метрів. Податок нараховується на суму перевищення. Якщо квартир декілька, то загальна площа всіх квартир зменшується на 60 кв. метрів – це і є база нарахування податку;
  • площа будинку перевищує 120 кв. метрів. Податок нараховується на суму такого перевищення. Якщо будинків декілька, то загальна площа всіх будинків зменшується на 120 кв. метрів**;
  • додатково податок збільшується за кожний об’єкт нерухомості у вигляді квартири більше 300 кв. метрів чи будинку більше 500 кв. метрів.

* = 4173×375, де 4173 – мінімальна зарплата у 2019 р.;

** якщо у власності одночасно квартира 80 кв. метрів та будинок 130 кв. метрів, то базою оподаткування буде 80+130–60-120 = 30 кв. метрів.

Що не впливає на розмір транспортного податку

Не впливають на транспортний податок:

  • розмір двигуна легкового автомобіля;
  • марка автомобіля;
  • тип двигуна автомобіля (бензин, дизель, гібрид, електро, газ);
  • рік придбання. Впливає тільки рік випуску;
  • вартість, яка була сплачена за автомобіль. Зверніть увагу, що середньоринкова вартість – це цифра, яка визначається розрахунково й не залежить від того, що платив за автомобіль власник. Визначається вона Міністерством економічного розвитку і торгівлі України. У них на сайті є онлайн-калькулятор. Крім того, на даному сайті є файл у форматі Excel з переліком автівок, які потрапляють під оподаткування у 2019 році.

По вантажним автомобілям транспортний податок не сплачується. Реєстрація підприємцем не впливає на сплату цього податку.

Увага: Транспортний податок сплачується не з усіх, а тільки з дорогих та порівняно нових легкових автомобілів.

Чи впливає на транспортний податок місяць випуску автівки

Якщо у технічній документації на автомобіль зазначений його рік та місяць виробництва, то 5-річний вік має рахуватися з точністю до місяця. Податок сплачується до місяця, коли автомобілю настає 5 років. Якщо місяць випуску невідомий, то авто вважається випущеним 1 січня.

Якщо автомобіль вибуває з власності, то у місяці вибуття податок не сплачується. У місяці ж набуття власності на автівку податок, навпаки, сплачується.

Увага: Фізособам подавати декларації не потрібно. Податок рахує податкова самостійно. Слід чекати ППР.

Розміри податку на розкіш в Україні

Розміри згаданих податків наступні:

Транспортний податок

Податок на нерухоме майно

25000 грн щорічно за кожний легковий автомобіль (п. 267.4 ПКУ)

Загальнодержавний розмір відсутній. Його встановлюють місцеві ради*. Максимальне обмеження: за 1 кв. метр ≤ 1,5% мінімальної заробітної плати (у 2019 р. це 62,60 грн (=4173×0,015), пп. 266.5.1 ПКУ).

Для великої житлової нерухомості сума податку на нерухомість збільшується на 25000 грн** щорічно на кожний такий об’єкт:

  • більше 300 кв. метрів для квартир;
  • більше 500 кв. метрів для будинків.

* місцева рада взагалі може не встановити цей податок або звільнити від сплати фізичних осіб чи житлову нерухомість;

** є роз’яснення ДФС у листі від 04.03.2016 р. №4758/10/28-10-06-11. Це збільшення стосується не тільки фізичних, але й юридичних осіб.

Як сплачується та декларується податок на розкіш

Як по транспортному, так і по податку не нерухомість фізособи декларацію не подають. Це стосується і ФОП (фізичних осіб-підприємців). Усе рахує податкова самостійно, адже володіє від нотаріусів та МРЕВ усією інформацією про набуття чи відчуження як легкових автомобілів, так і квартир і житлових будинків. Дана інформація подається до ДФС у 10-денний строк.

Податкова надсилає фізособі податкове повідомлення-рішення (ППР) до 1 липня поточного року, тобто за 2019 рік ППР мали надійти до 01.07.2019 р. Якщо ви не отримали, то або вам пощастило, або податок не нерухомість місцевою радою не встановлений чи діє певне звільнення. Деякі місцеві ради встановлюють податок не нерухомість тільки для юросіб або дають додаткову пільгову площу до “державних” 60 кв. метрів.

Якщо автомобіль придбавався протягом року, то податкова надсилає ППР після отримання інформації про перехід права власності.

Увага: Транспортний податок платять усі, якщо автомобіль підпадає під критерії оподаткування. Податок не нерухомість залежить від рішень місцевих рад

Сплатити треба протягом 60 кал. днів з дня отримання повідомлення.

Приклади розрахунків податків на розкіш 2019

Транспортний податок.  Фізособа придбала 5 листопада 2018 року легковий автомобіль BMW X5 2018 року випуску, середньоринкова вартість за калькулятором Мінекономрозвитку 1796200,15 грн. Автомобіль підпадає під оподаткування за грудень-листопад 2018 року. Сума транспортного становитиме: 25000×2/12 = 4166,67 грн. ППР отримано 1 червня 2019 року. Сплатити треба було до 05.12.2019 року.

За 2019 рік така фізособа сплатить повну суму – 25000 грн, якщо не відбудеться продаж автомобілю чи інше вибуття.

Якщо середньоринкова вартість BMW X5 за підрахунками Мінекономіки стане нижчою 1564875 грн у 2019 році, то транспортний податок також сплачуватися не буде.

Податок на нерухомість.  Фізособа має квартиру площею 90 кв. метрів. Місцева рада встановила розмір податку на 2019 рік 41,73 грн/кв. метр (=1% мінімальної зарплати за 2019 рік). Фізособа має сплатити за 2019 рік за 30 кв. метрів (= 90 – 60) 1251,90 грн податку (=30×41,73 грн).

logo
Потрібен цей файл?

 Зареєєструйтеся та скачуйте будь-які файли на порталі:

 ✔ бланки документів

 ✔ зразки заповнення бухгалтерських форм

 ✔ приклади наказів, положень, інструкцій, довідок

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Я тут вперше
або зайти через соцмережі
Зареєструватися і скачати файл
Потрібен цей файл?

 Зареєєструйтеся та скачуйте будь-які файли на порталі:

 ✔ бланки документів

 ✔ зразки заповнення бухгалтерських форм

 ✔ приклади наказів, положень, інструкцій, довідок

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Я тут вперше
або зайти через соцмережі
Зареєструватися і скачати файл
Найцікавіше — далі!

Дочитайте до кінця, щоб не випустити нюансів, які важливі саме для Вас

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Я тут вперше
Реєстрація за хвилину!
Зареєструватися і дочитати
×

Отримуйте найсвіжіші новини бухгалтерії у Messenger

 

Ми готуємо для вас найсвіжіші новини бухгалтерії. Отримуйте їх першими!

Підписатися на новини