До початку інвентаризації МОВ дають розписку з додатка 7 до Положення про касові операції. Потім за роботу береться інвентаризаційна комісія
Зміст статті:Комісія перевіряє касу
|
№ з/п |
Що перевіряє |
Як перевіряє |
|
1 |
Готівку перерахуйте покупюрно (помонетно). Залишок порівняйте з даними обліку та записами у касовій книзі. Якщо працюєте з РРО, перевірте суму наявної готівки на місці проведення розрахунку та порівняйте з тією, яку зазначили у X-звіті |
|
|
2 |
Подбайте, щоб вона була прошнурована, пронумерована і скріплена печаткою фірми. Перевірте наявність підписиів бухгалтера і касира. Якщо ведете електронну касову книгу, перевірте, чи коректно працюють програмні засоби оброблення касових документів |
|
|
3 |
Проконтролюйте:
Пам’ятайте, що на одній сторінці не має бути більше ніж п’ять помилок |
|
|
4 |
Прибуткові та видаткові касові ордери, Відомості на виплату готівки |
Перевірте :
|
|
5 |
Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів |
Прогляньте нумерацію касових ордерів. Номерів через дріб або рисочку не мусить бути |
|
6 |
Візьміть наказ про порядок розрахунку і встановлення ліміту каси. Перевірте:
|
|
|
7 |
Гранична сума розрахунків готівкою |
Зверніть увагу на значні виплати з каси. Підприємство може розрахуватися з іншим суб’єктом господарювання готівкою в сумі не більше ніж10 тис. грн за день. Фізичній особі можна заплатити у п’ять разів більше — до 50 тис. грн (п. 6 Положення про касові операції) |
|
8 |
Підзвітні суми |
Визначіть:
|
Документуємо результативи
Фіналом інвентаризації каси є Акт про результати інвентаризації наявних коштів.
Його оформіть у двох примірниках: для бухгалтерії та МВО. Якщо інвентаризацію проводите за зміни касира, зробіть три примірники акта: для бухгалтерії, для МВО, що здає, і для МВО, що отримує цінності.
Обліковуємо
Ідеальний варіант — комісія не виявила жодних відхилень. Дуже добре, так тримати, працюємо далі.
Кращий варіант — у касі знайшли готівку, не підтверджену касовими документами. Її вважають надлишком готівки у касі. Його оприбуткуйте і зарахуйте у дохід: Д-т 301 «Готівка в національній валюті» — К-т 719 «Інші доходи від операційної діяльності».
Зовсім поганий варіант — коштів недорахувалися. Тоді йдеться недостачу. Її суму відшкодовує особа, з якою підписаний договір про повну індивідуальну матеріальну відповідальність. В обліку недостачу покажіть так:
- Д-т 947 «Нестачі і втрати від псування цінностей» — К-т 301;
- Д-т 375 «Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків» — К-т 716 «Відшкодування раніше списаних активів»;
- Д-т 301 — К-т 375 або Д-т 661 «Розрахунки за заробітною платою» — К-т 375 (залежно від способу її погашення — готівкою чи із зарплати за заявою МВО).
Якщо виявили в касі недостачу або надлишки цінностей, зафіксуйте їх в акті окремими рядками і з’ясуйте обставини виникнення.