Головбух

Податкова декларація з транспортного податку

  • 23 квітня 2019
  • 152
Бухгалтер-експерт, кандидат економічних наук, м. Чернігів

Сплати податки та спи спокійно. Придбали нову автівку та ще й люкс-класу – це приємні відчуття. Протиугінні засоби теж встановили. Але чи достатньо цього для спокійного сну, якщо ви не сплатили транспортний податок? Сьогодні в консультації – податкова декларація з транспортного податку 2019.

Хто зобов’язаний подати декларацію з транспортного податку?

Одразу заспокоїмо фізичних осіб, які почали читати цю статтю: фізичні особи декларацію з транспортного податку НЕ ПОДАЮТЬ. Але вони є платниками цього податку, при чому ставка така ж сама, як і для юридичних осіб. Правила визначення автівок, які потрапляють під оподаткування для “фізиків” теж такі ж самі. Однак, сплачують вони його не на основі декларації, а на основі податкового повідомлення-рішення (ППР), яке готує податкова самостійно на основі тієї інформації, яку подає їй Головний сервісний центр МВС після реєстрації автомобіля. МВС подає податківцям інформацію у 10-денний строк з дня реєстрації. Чекаєте на ППР та сплачуєте протягом 60 кал. днів, якщо його отримали.

Правило для фізосіб: дочекайтесь ППР – за 60 днів сплатіть транспортний податок

Декларація з транспортного податку 2019Скачати зразок заповнення

А от юридичні особи зобов’язані:

  • самостійно визначитися, чи підпадає їх автомобіль під оподаткування;
  • самостійно порахувати транспортний податок;
  • заповнити та подати декларацію з транспортного податку.

Оподатковуються тільки легкові автомобілі!

Почнемо з першого кроку – чи потрапляють придбані автомобілі під оподаткування допоможе розібратися таблиця нижче.

Автомобілі, які потрапляють під оподаткування транспортним податком

Критерії

Значення

Тип автомобіля

легковий

Рік випуску

до 5 років

(у 2019 р. – це автомобілі 2014 р.в.)

Середньоринкова вартість

375 мінімальних заробітних плат

(у 2019 р. – це 1 564 875 грн),

вартість визначається Мінекономрозвитку

Головний критерій

наявність автомобіля у Переліку автомобілів, які підлягають оподаткування транспортним податком від Мінекономрозвитку

Тип кузова

не мають значення*

Тип двигуна (бензин, дизель, електро, гібрид)

Об’єм двигуна

Фактична ціна, по якій був придбаний

* непрямим чином такі параметри впливають на середньоринкову вартість та пошук автомобіля у Переліку Мінекономрозвитку.

Правило для юросіб: дочекайтесь оприлюднення Переліку – перевірте в ньому свій автомобіль – у разі його наявності заповніть декларацію та сплатіть транспортний податок

Скачати Посадову інструкцію головного бухгалтера

Уточнимо деталі з транспортного податку для юридичних осіб

Виходить наступна ситуація з транспортним податком для юридичних осіб:

  • не має значення фактична ціна, по якій був придбаний автомобіль. визначальною є середня вартість по ринку даної моделі, яку рахує не платник податку самостійно, а державний орган – Мінекономрозвитку на основі інформації ДФС;
  • як би там не було, але все одно треба заглядати у Перелік, який щороку до 1 лютого має оприлюднювати Мінекономрозвитку. Знайти його можна на сайті Мінекономрозвитку (там є ще й калькулятор вартості, але користуватися необхідно саме Переліком, – він є визначальним). Навіть якщо за вашою інформацією середньоринкова вартість автівки нижче за межу 375 мінімальних зарплат, але автомобіль є в Переліку, то податок підлягає сплаті;
  • платити треба до початку місяця, що настає за місяцем в якому автомобілю виповнюється 5 років (пп. 267.6.7 ПКУ). Наприклад, якщо автомобіль було випущено у червні 2014 року і він ще до сих пір є у Переліку, то сплачувати транспортний податок треба по червень 2019 року включно.

Ситуацію з визначенням віку автомобіля уточнимо.

Наявність автомобіля у Переліку – це вирішальний критерій сплати транспортного податку

Вік автомобіля

Вік автомобіля визначаємо за технічними документами. Якщо відсутній місяць виготовлення, то його місяцем вважається січень того року, який зазначений у документах як рік виготовлення (таке правило можна знайти у примітках до декларації).

Щодо року випуску, якщо ви й його не можете знайти, то заглянути треба до VIN-коду автомобіля. Десята позиція є шифруванням року. Як розшифрувати VIN-код та як його знайти у різних моделей автомобілів – є безліч сайтів в мережі Internet. Однак, думаємо, що з новими (5-річними) автомобілями дана проблема не актуальна й документи з реєстрації автівки в МВС у вас у будь-якому випадку наявні.

5 років – це не термін сплати податку, а максимальне значення віку автомобіля, який може потрапити під оподаткування транспортним податком

Не обов’язково при придбанні дорогого автомобіля податок доведеться платити 5 років. Якщо вартість автівки знизиться за поріг 375 мінімалок, то тоді сплата податку припиняється. Однак, нагадуємо, що мінімальна зарплата постійно зростає і з 1 396 125 грн у 2018 р. середньорічна вартість зросла на 168 750 грн, тобто до 1 564 875 у 2019 р. Однак, свою ринкову вартість дорогі автівки втрачають зазвичай швидше. Якщо ви в цьому році придбали автомобіль з вартістю десь “на грані” 1,6 млн грн, то, скоріше за все, уже з наступного року податок сплачувати не будете.

Оренда авто у фізособи: від договору до обліку

Податкова декларація з транспортного податку
Ірина ПетрусенкоЕксперт MCFR Головбух
Як оформити відносини з фізособою? Як нарахувати компенсацію працівнику? - читайте консультацію

Пошук автівки у Переліку

Пошук відбувається за параметрами:

  • марка авто;
  • модель;
  • рік випуску;
  • об’єм циліндрів (двигуна) – округлюємо. Так, автомобіль  об’ємом 2850 см куб – це для пошуку буде 3,0 тис. см куб.;
  • тип пального.

Таким чином, дані параметри все ж таки грають роль, впливаючи на вартість. Середньоринкової вартості у Переліку чомусь немає. Формально нам її знати не потрібно (є у переліку = обов’язок декларування й сплати транспортного податку), але все ж таки її можна дізнатися зі згаданого уже калькулятора Мінекромрозвитку.

Якщо автомобіль в оновленому Переліку зник, то податок уже в такому році не сплачується (оновлюється раз на рік)

Транспортний податок і крайні дати: придбання та вибуття

Якщо автівка з’являється чи вибуває протягом року, то транспортний податок сплачується не весь рік. Крайній місяць розподіляється наступним чином:

Крайні дати придбання та вибуття ТЗ

Декларація у такій ситуації  подається протягом місяця з дня набуття права власності новим власником, а податок сплачується у строки для того кварталу, у якому було набуте право власності (пп. 267.6.4 ПКУ).

Придбали авто посеред року: як платити транспортний податок

Податкова декларація з транспортного податку
Олена СЕРДЮК, експерт МСFR Головбух, канд. екон. наук
Придбали легкове авто після граничного строку подачі декларації за рік. Як у такому разі відзвітувати і сплатити транспортний податок — читайте у статті

Транспортний податок і оренда, лізинг, генеральна довіреність

Транспортний податок сплачує тільки власник автомобіля, тому:

  • по орендованому авто податок не сплачується – платить орендодавець;
  • по авто, взятому у фінансовий лізинг, – сплачує орендодавець, якщо право власності не переходило, а лізингоотримувач отримує його лише у володіння і користування (роз’яснення ДФС у 111.02 ЗІР);
  • авто, яке управляється по генеральній довіреності, – податок сплачує теж власник.

Транспортний податок сплачує виключно власник автомобіля 

Розрахунок транспортного податку для декларації

Ставка транспортного податку незмінна протягом декількох років – 25000 грн. Дана сума однакова як для юридичних, так і фізичних осіб. Однак, транспортний податок 2019 для юридичних осіб сплачується частинами щокварталу: по 6250 грн за квартал. За місяць це виходить 2083,33 грн.

Який строк подачі декларації з транспортного податку?

Декларація подається у звітному періоді за звітний період. Це значить, що декларація за 2019 рік мала бути подана до 20 лютого 2019 року (пп. 267.6.4 ПКУ).

Виняток, – коли автомобіль було придбано посеред року. Тоді декларація з транспортного податку подається протягом місяця. 

Термін сплати транспортного податку 2019

Графік сплати транспортного податку у 2019 р. наступний:

Період, за який сплачується податок

Крайня дата сплати

І квартал 2019

29 квітня 2019 р.

ІІ  квартал 2019

29 липня 2019 р.

ІІІ  квартал 2019

29 жовтня 2019 р.

ІV  квартал 2019

29 січня 2019 р.

Транспортний податок сплачується до місцевих бюджетів. 

   

Зразок заповнення декларації з транспортного податку 2019

Податкова декларація з транспортного податку порядок її заповнення та подання не змінювалися протягом декількох років. Форма декларації затверджена наказом Мінфіну від 10.04.2015 р. № 415.

Приклад заповнення декларації з транспортного податку. Підприємство ТОВ “Едельвейс” має 3 легкових автомобілі:

Легковий автомобіль

Рік випуску

Придбаний

1

Lexus, LS600 (5.0, бензин)

07.2014

12.2014

2

Tesla, Model Х (електро)

01.2017

05.2017

3

Audi, Q7 (3.0, бензин)

01.2018

02.2019

Розбивка сплати транспортного податку по кварталах буде мати вигляд:

Легковий автомобіль

І квартал

ІІ квартал

ІІІ квартал

IV квартал

Всього

1

Lexus, LS600 (5.0, бензин)

6250,00

6250,00

2083,33*

14583,33

2

Tesla, Model Х (електро)

6250,00

6250,00

6250,00

6250,00

25000,00

3

Audi, Q7 (3.0, бензин)

4166,67

6250,00

6250,00

6250,00

22916,67

Всього:

16666,67

18750,00

12500,00

12500,00

62500

* у ІІІ кварталі автомобілю у липні виповнюється 5 років, тому податок сплачується лише за один місяць – липень;

* 4166,67 = 6250×2/3 (автомобіль придбаний у лютому, тому податок сплачується лише за 2 місяці – лютий і березень).

Зразок декларації з транспортного податку:

Зразок заповнення декларації з транспортного податку 2019

Скачати зразок Декларації

Бухгалтерський облік транспортного податку

В бухгалтерському обліку транспортний податок нараховуємо та відносимо на рахунок 92 “Адміністративні витрати” (п. 18 П(С)БО 16 “Витрати”, де мова йде про податки, які не відносяться на собівартість).

Господарська операція

Дт

Кт

Сума

1

Нарахований транспортний податок за ІІ квартал 2019 року

92

641

18750,00

2

Списаний транспортний податок на фінансовий результат

791

92

18750,00

3

Сплата транспортного податку в бюджет

641

311

18750,00

Підписка на статті

Підпишіться на розсилку, аби не пропустити жодної важливої та цікавої статті. Це БЕЗПЛАТНО. Ми триматимемо вас в курсі всіх податкових подій!

Освітні заходи
Перевірте свої знання та здобудьте нові
Взяти участь
Інтернет-магазин
Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплатиі станьте нашим читачем просто зараз
Ми в соцмережах
Потрібен цей файл?

 зареєєструйтеся та скачуйте будь-які файли на порталі:

 ✔ бланки документів

 ✔ зразки заповнення бухгалтерських форм

 ✔ приклади наказів, положень, інструкцій, довідок

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт Знадобиться лише хвилина!
Скачати файл
Навіть якщо вже знайшли відповідь на своє запитання...

...рекомендуємо дочитати статтю повністю, аби не впустити важливих нюансів саме для вас :)

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Я тут вперше
Зайти через соцмережі
Зареєструватися і дочитати
×

Отримуйте найсвіжіші новини бухгалтерії у Messenger

 

Ми готуємо для вас найсвіжіші новини бухгалтерії. Отримуйте їх першими!

Підписатися на новини