Головбух

Казначейство чи банк: де відкрити рахунки КНП

  • 21 лютого 2019
  • 337
експерт з обліку та оподаткування, Київ

Реформований медзаклад вже не є бюджетним, тож для проведення господарських операцій має відкрити банківські рахунки. У статті розглянемо: як відкрити рахунки в банку, які документи подавати та коли вони потрібні в органах казначейства

Бюджетні медзаклади мали рахунки в органах казначейства, були розпорядниками й одержувачами бюджетних коштів та складали бюджетну звітність. Натомість комунальні некомерційні підприємства (КНП) втратили статус бюджетників і працюють за новим порядком зарахування та використання коштів.

КНП можуть бути лише одержувачами бюджетних коштів, не мають загального та спеціального фондів за кошторисом. Щоб здійснювати господарську діяльність, КНП має відкрити рахунок у банку. Однак за певних обставин може знадобитися й додатковий рахунок в органах казначейства.

Як відкрити рахунок у банку

Порядок відкриття банківських рахунків містить Інструкція, затверджена постановою Правління НБУ від 12.11.2003 № 492 (далі — Інструкція № 492).

КНП призначає представника, який відкриватиме рахунок від імені підприємства. Для цього потрібно укласти з представником довіреність (ст. 244 Цивільного кодексу України).

Представник подає до банку:

  • документ, що посвідчує особу;
  • документ, що підтверджує право представляти підприємство (довіреність);
  • заяву про відкриття поточного рахунку за підписом керівника або уповноваженої особи КНП (додаток 2 до Інструкції № 492);
  • картки зі зразками підписів (додаток 3 до Інструкції № 492);
  • копію установчого документа — статуту, засновницького договору, установчого акта або положення.

Якщо КНП оприлюднило установчий документ на порталі електронних сервісів, його паперовий примірник до банку не подавайте.

Банк перевіряє документи та, якщо все добре, укладає з КНП письмовий договір банківського рахунка.

Коли потрібен рахунок у казначействі

КНП може бути виконувачем бюджетної програми, затвердженої органом місцевого самоврядування. В цьому разі КНП набуває статусу одержувача бюджетних коштів і має відкрити рахунок у казначействі.

Порядок відкриття та закриття рахунків у національній валюті в органах Державної казначейської служби України затвердив Мінфін наказом від 22.06.2012 № 758 (далі — Порядок № 758).

Представник КНП подає до казначейства:

  • заяву про відкриття рахунків, підписану керівником та головбухом або іншими посадовими особами КНП з правом першого та другого підписів (додаток 6 до Порядку № 758);
  • картку зі зразками підписів та відбитка печатки — два примірники (додаток 7 до Порядку № 758);
  • перелік рахунків, якими мають право розпоряджатися зазначені у картці особи, — два примірники (додаток 8 до Порядку № 758);
  • копію довідки про включення одержувача бюджетних коштів до Єдиного реєстру розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів.
Касова дисципліна КНП

Яку звітність складати КНП

Якщо ваше КНП виконує бюджетні програми, включіть до плану роботи бухгалтерії бюджетну звітність.

Щоб відзвітувати про виконання бюджетних програм, керуйтеся Порядком складання бюджетної звітності розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів, звітності фондами загальнообов’язкового державного соціального і пенсійного страхування, затвердженим наказом Мінфіну від 24.01.2012 № 44.

Щодо кожної бюджетної програми подавайте місячні, квартальні та річні звіти:

  • Про надходження та використання коштів загального фонду — форма № 2д/м;
  • Про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень, — форма № 4-2д/м;
  • Про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду — форма № 4-3д/м;
  • Про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій) — форма № 4-3д/м.1;
  • Про заборгованість за бюджетними коштами — форма № 7 д/м;
  • Про заборгованість за окремими програмами — форма № 7д/м.1.

 

Loading 90%... Експерти виконали вашу роботу

Казначейство чи банк: де відкрити рахунки КНП
Олег Січ керівник Об’єднаної редакції MCFR Головбух, ACCA DipIFR(rus)
Користуйтеся порадами експертів і скачуйте для роботи готові зразки документів у журналі «Головбух: Медицина» — тоді все встигнете і не помилитеся.

Задати питання експерту системи «EXPERTUS: Головбух»

Підписка на статті

Підпишіться на розсилку, аби не пропустити жодної важливої та цікавої статті. Це БЕЗПЛАТНО. Ми триматимемо вас в курсі всіх податкових подій!

Освітні заходи
Перевірте свої знання та здобудьте нові
Взяти участь
Інтернет-магазин
Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплатиі станьте нашим читачем просто зараз
Ми в соцмережах
Потрібен цей файл?

 зареєєструйтеся та скачуйте будь-які файли на порталі:

 ✔ бланки документів

 ✔ зразки заповнення бухгалтерських форм

 ✔ приклади наказів, положень, інструкцій, довідок

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт Знадобиться лише хвилина!
Скачати файл
Можливо ви вже отримали відповідь на своє запитання...

...але ми рекомендуємо дочитати статтю повністю, аби не впустити важливих нюансів саме для вас :)

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт Знадобиться лише хвилина!
Зареєструватися
×

Отримуйте найсвіжіші новини бухгалтерії у Messenger

 

Ми готуємо для вас найсвіжіщі новини бухгалтерії у випусках відеоновин. Отримуйте їх першими!

Підписатися на новини