Головбух

Чи правильно обліковуєте витрати на рекламу

  • 17 січня 2019
  • 410
Експерт МСFR Головбух

Для кожного виду рекламних витрат — свої проведення і податкові наслідки. Одним варіантом не обійтися. Оберіть ситуацію, яка вас цікавить, і правильно облікуйте рекламу

Без реклами в бізнесі не обійтися. Про неї нехай подбають маркетологи. У бухгалтера ж інше завдання – правильно облікувати рекламні витрати. Зробимо це разом.

Реклама в журналі

Підтвердженням реклами на сторінках друкованих ЗМІ є акт про надання рекламних послуг. Витрати на таку рекламу обліковуйте на рахунку 93 як витрати на збут (абз. 5 п. 19 П(С)БО 16 «Витрати»). Визнавайте їх у тому звітному періоді, в якому понесли (абз. 2 п. 7 П(С)БО 16). Якщо оплатили рекламу наперед, наприклад на рік, — спочатку зарахуйте витрати до складу витрат майбутніх періодів на дебет рахунку 39, а потім поступово списуйте їх у міру того, як виходить журнал.

Право на податковий кредит із ПДВ маєте на загальних підставах (п. 198.1 Податкового кодексу України; ПК).

Скачати Посадову інструкцію головного бухгалтера

Рекламні буклети

ПДВ

Податківці вважають, що безплатна роздача буклетів (листівок, брошур, плакатів) з метою реклами є об’єктом оподаткування ПДВ.

…Операція платника податку з безоплатної передачі товарів, які призначаються для рекламних цілей (рекламні буклети, листівки, брошури, плакати) згідно зі статтею 185 Кодексу є об’єктом оподаткування ПДВ, база оподаткування ПДВ при здійсненні якої визначається за правилами, встановленими пунктом 188.1 статті 188 Кодексу, при цьому податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до пункту 198.5 статті 198 Кодексу не нараховуються.

Лист ДФС від 03.11.2017 № 2510/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Тому нарахуйте податкові зобов’язання з ПДВ на мінімальну базу, а умовних ПДВ-зобов’язань не нараховуйте.

Мінімальна база оподаткування ПДВ — ціна придбання товарів. Якщо товари виготовили самостійно, мінбаза не може бути меншою за звичайні ціни на такі товари (абз. 2 п. 188.1 ПК).

бухгалтерський облік

Рекламні буклети обліковуйте на субрахунку 209 «Інші матеріали», а коли їх роздасте потенційним споживачам — спишіть на витрати на збут (Приклад 1).

Коли нараховуєте податкові зобов’язання з ПДВ з мінбази, дебетуйте рахунок 93.

Приклад 1. Роздали рекламні буклети

Підприємство замовило в рекламному агентстві буклети на суму 2400 грн, у т. ч. ПДВ — 400 грн, і роздало їх потенційним покупцям.

№ з/п

Зміст господарської операції

Бухгалтерський облік

Сума, грн

Д-т

К-т

1

Перерахували попередню оплату за виготовлення буклетів

371

311

2400

 

2

Відобразили право на податковий кредит з ПДВ

6442

6411

400

 

3

Нарахували суму податкового кредиту з ПДВ на підставі зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної

6412

6442

400

 

4

Оприбуткували буклети

209

631

2000

 

5

Відобразили ПДВ

6411

631

400

 

6

Провели залік заборгованостей

631

371

2400

 

7

Роздали буклети з метою реклами

93

209

2000

 

8

Нарахували податкові зобов’язання з ПДВ на основі мінімальної бази

93

6412

400

 

Сувеніри та рекламні акції

Як обліковувати й оподатковувати роздавання з метою реклами сувенірів із логотипом компанії коли:

ОСНОВНІ ЗАСОБИ: проблемні питання та їх розв’язок

Чи правильно обліковуєте витрати на рекламу
МОРОЗОВСЬКА Галина експерт з питань обліку та оподаткування
Роз’яснення контролерів і судова практика з таких питань: • до якої групи основних засобів у бухгалтерському і податковому обліку віднести холодильник, мікрохвильову піч, пилосос; • чи включають витрати на страхування об’єкта до його первісної вартості; • витрати на ремонт придбаного основного засобу до введення його в експлуатацію збільшують первісну вартість; • чи виникають у податковому обліку різниці за амортизацією МНМА; • як встановити вартість оприбуткування; • чи можна їх амортизувати; • ліквідаційна вартість: чи обов’язково її встановлювати; • чи призупиняють амортизацію на період ремонту; • чи обов’язково дооцінювати об’єкт основних засобів, якщо його залишкова вартість — 0 грн; • чи списувати з балансу повністю замортизовані основні засоби

Підписка на статті

Підпишіться на розсилку, аби не пропустити жодної важливої та цікавої статті. Це БЕЗПЛАТНО. Ми триматимемо вас в курсі всіх податкових подій!

Освітні заходи
Перевірте свої знання та здобудьте нові
Взяти участь
Інтернет-магазин
Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплатиі станьте нашим читачем просто зараз
Ми в соцмережах
Потрібен цей файл?

 зареєєструйтеся та скачуйте будь-які файли на порталі:

 ✔ бланки документів

 ✔ зразки заповнення бухгалтерських форм

 ✔ приклади наказів, положень, інструкцій, довідок

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт Знадобиться лише хвилина!
Скачати файл
Можливо ви вже отримали відповідь на своє запитання...

...але ми рекомендуємо дочитати статтю повністю, аби не впустити важливих нюансів саме для вас :)

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт Знадобиться лише хвилина!
Зареєструватися
×

Отримуйте найсвіжіші новини бухгалтерії у Messenger

 

Ми готуємо для вас найсвіжіщі новини бухгалтерії у випусках відеоновин. Отримуйте їх першими!

Підписатися на новини