Головбух

Як перевірити контрагента

25 вересня 2019
8689
Середній бал: 5 із 5
Бухгалтер-експерт, кандидат економічних наук, м. Чернігів

Перевірка контрагента зумовлена реаліями ведення бізнесу в Україні. За допомогою відкритих онлайн-баз ми можемо дістати інформацію про контрагента. Давайте розглянемо ці бази разом.

ПЕРЕВІРТЕ КОНТРАГЕНТА ОНЛАЙН ТУТ

Спектр ситуацій, коли може знадобитися перевірка контрагента

З’ясуємо спочатку для чого взагалі щось шукати в інформаційних базах на просторах мережі Інтернет. Найбільш вагомими до перевірки є наступні питання:

  • перевірити, що ваш потенційний бізнес-партнер, що є фізичною особою, взагалі зареєстрований, як підприємець, навіть якщо вам надали виписку з реєстру. Це важливо, адже оподаткування фізособи та ФОП відрізняється. ФОП не потребує попереднього утримання з доходів, що йому виплачуються, ПДФО та військового збору, сплати ЄСВ. Носієм такої інформації є всім відомий ЄДР, який детальніше розглянемо нижче;
  • перевірити для юросіб розмір статутного капіталу, адже його розмір вказує на потенційну платоспроможність підприємства-контрагента, визначаючи мінімальний розмір майна, що гарантує інтереси кредиторів, у т.ч. й вас, якщо збираєтеся відвантажувати товар чи надавати послуги без повної передоплати;
  • перевірити, чи не перебуває контрагент у стані припинення діяльності чи ліквідації, адже хто хоче мати потім проблеми з таким партнером? Заборгованість у таких випадках стягнути складно. Нагадаємо, що спочатку погашаються борги по зарплаті та податкам, і в останню чергу борги по кредиторам-контрагентам;
  • переконатися у повноваженнях особи, яка підписує договір. Інформація про директора (керівника) цілком може бути перевірена. Керівник, по-перше, не потребує довіреності на отримання ТМЦ та укладання договорів, тому перевірка не зайва. По-друге, у директора можуть бути певні обмеження на укладання угод, наприклад, до 100 тис. грн. Ви знаєте, що така інформація наявна в ЄДР? Та й узагалі може він не директор?;
  • перевірити судову практику. Навіщо? По-перше, можна дізнатися по яких справах ваш контрагент виступав фігурантом та суть цих справ – навряд чи вам захочеться зв’язуватися з партнером проти якого декілька разів позивалися за невиконання своїх зобов’язань. А можливо він сам часто позивається? По-друге, це дозволить виявити й можливі проблеми контрагента, наприклад, тривала судова справа, програш якої може позначитися на його платоспроможності;
  • переконатися у реєстрації платником ПДВ, відсутності податкового боргу. Якщо перше уже зараз не настільки актуально через електронне адміністрування ПДВ та наявність електронного кабінету, то друге важливо, так як саме податковий борг буде погашатися в першу чергу, а не зобов’язання перед вами. А при податковому арешті активів є обмеження на продаж продукції;
  • дізнатися, кому насправді належить підприємство. Подальша перевірка власника також може вказати на певні ризики, пов’язані з вашим потенційним контрагентом;
  • перевірити наявність необхідних ліцензій та дозволів. Хто хоче, щоб угоду визнали потім нікчемною через відсутність ліцензії чи припинення строку її дії на момент укладання договору?
  • перевірити види діяльності партнера по КВЕД. Можливо, ваш партнер не реєстрував ту діяльність, по якій пропонує вам послуги чи поставку?
  • можна дізнатися про зміни по підприємству. А раптом керівника уже замінили? Чи у підприємства змінилися види діяльності? Чи змінилося місцезнаходження? Можливо, змінилася назва? Випадки, коли підприємство змінювало дані параметри по декілька разів за пару років існують і це не може не навести на роздуми;
  • дізнатися як давно зареєстрували підприємство? чим молодше підприємство, тим більше ризику з ним. Для “молодих” інформація про засновників знову ж буде не зайвою. Наявність серед засновників офшорів чи підозрілих компаній має все ж таки насторожити.

Можливі наслідки вашої  господарської безпечності

Таким чином, серед переліку можливих проблем через сумнівних контрагентів можна назвати:

  • контрагент припиняє свою діяльність;
  • партнер зник з товаром;
  • через невиконання зобов’язань позов треба здійснити до підприємства з вкрай малим розміром статутного капіталу (наприклад, 1000 грн);
  • директор не мав права підписувати документи чи мав обмеження;
  • ліцензія на момент укладання договору уже не діяла;
  • контрагент постійно змінює місце реєстрації;
  • підприємство-контрагента доводять спеціально до банкрутства;
  • ще безліч інших.

Як наслідок, можливо, доведеться визнавати борг безнадійним та списувати його. А тут теж не все так просто в податковому обліку – ще й треба довести, що ви зробили всі заходи для стягнення заборгованості (надсилали листи, позивалися). А якщо здійснюється позов, то на час розгляду справи перебіг терміну позовної давності припиняється. Одним словом, краще перевірити, ніж потрапляти в такі ситуації, так як такі  борги можуть “висіти” у вас чималий термін.

Увага: Списання безнадійної заборгованості – для податківців таку операцію ще й треба обґрунтувати і одного прострочення боргу тут мало

Є ще одна причина для перевірки в контексті існуючої насьогодні системи моніторингу та блокування податкових накладних. Ненадійний сумнівний контрагент може потягнути за собою і визнання господарської операції ризиковою. Хто хоче, щоб у його постачальника “зависла” на невизначений час  податкова накладна?

Увага: Існує підвищений ризик блокування податкової накладної, якщо операція відбувається з сумнівним контрагентом

ЄДР – що тут можна взагалі дізнатися?

ЄДР – це Єдиний державний реєстр юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, на який можна зайти на сайті Мін’юсту.

Перше, що тут можна дізнатися – це статус ФОП (не перебуває в процесі припинення чи припинено). Основна інформація – це види діяльності та дата державної реєстрації, а також взяття на облік до органів ДПС та Держстатистики. Корисною є інформація про зареєстровані підприємцем КВЕД. Пошук ви можете здійснити досить легко, наприклад, по прізвищу чи повним даним (ПІБ). Для підтвердження, що ви не робот, треба ще ввести спеціальний код з малюнку внизу. В цілому сервіс зручний і дуже простий. Однак, реєстрацію платником єдиного податку у ЄДР тут не видно – для цього є інша база в електронному кабінеті (див. нижче).

Як перевірити контрагента по доступним базам

Щодо юридичних осіб, то в ЄДР теж можна взнати статус реєстрації (не перебуває в процесі припинення чи припинена  діяльність), місцезнаходження. По юрособам пошук можна здійснити по назві, але рекомендуємо по добре вам відомому 8-значному коду ЄДРПОУ (він  же – податковий номер) – так швидше й не будете шукати контрагента серед схожих назв. В ЄДР міститься інформація про:

  • засновників та розміри їх внесків до статутного капіталу;
  • розмір статутного капіталу;
  • дату державної реєстрації;
  • зареєстровані на юрособу КВЕД;
  • директора (звертаємо увагу на таку інформацію, як наявність обмежень щодо представництва від імені юридичної особи, яка тут теж наводиться);
  • клас професійного ризику (це по сплаті ЄСВ, непрямим чином підтверджує те, чим займається підприємство у виробництві);
  • зареєстровані відокремлені підрозділи.

Ну й звичайно, такі дані як телефони, адреси тощо. Нижче наведено один з фрагментів інформації щодо директора підприємства по ЄДР.

Як перевірити контрагента по доступним базам

Перевіряємо податкову інформацію

До податкової інформації належить наступна:

  • Електронний кабінет платника податків;
  • База ДФС “Дізнайся більше про бізнес партнера від ДФСУ”;
  • Реєстр неприбуткових організацій.

Що ж тут з них можна дізнатися корисного? В електронному кабінеті та пов’язаним з ним базами цілком можна дізнатися про:

  • дані про взяття на облік як платника податку;
  • інформацію про застосування РРО;
  • реєстрацію платником єдиного податку;
  • реєстрацію платником ПДВ;
  • дані щодо реєстрації платником акцизного податку з реалізації пального;
  • відсутність заборгованості. Правда, тут ще треба знати номер довідки. База показує відсутність податкового боргу, але краще перевірити за вищезгаданою базою ДФС “Дізнайся більше…”;
  • справжність фіскального чека РРО.

Реєстрація для користування вищенаведеними базами не потрібна.

Також можна дізнатися про інформацію по книгам ОРО, реєстр осіб, які здійснюють операції з товарами, знайти розстрочення податкового боргу.

З бази “Дізнатися про свого партнера… ” можна взнати про наявність у вашого контрагенту податкового боргу (див. нижче). 

Як перевірити контрагента по доступним базам

Навіщо знати про податковий статус партнера? Реєстр неприбуткових організацій вам може знадобитися, наприклад, якщо здійснюєте благодійну допомогу певному підприємству, яка за дотримання певних умов може визнаватися витратами в податковому обліку. Переконатися в неприбутковості вашого отримувача допомоги якраз і допоможе дана база.

Також платники єдиного податку можуть надавати послуги тільки таким же платникам, тому переконатися у системі оподаткування нового партнера не завадить (та й старого теж, якщо є сумніви – він же міг перейти на загальну систему).

Перевіряємо дозволи та ліцензії

Перевірити необхідні дозвільні документи по контрагенту можна через Єдиний ліцензійний реєстр – дає інформацію про наявні у вашого потенційного партнера ліцензії.

Перевіряємо інші борги

Крім податкового боргу ще можна перевірити:

  • наявність заборгованості з оплати праці – є Реєстр підприємств, установ, організацій України, що мають заборгованість з заробітної плати, який веде Держпраці;
  • заборгованість по зарплаті, по аліментах – Єдиний реєстр боржників, який веде Мін’юст. Працює як по юридичним, так і фізичним особам.

Увага: Боржники аліментів не мають права відчужувати майно

Нагадуємо, що боржники по аліментам насьогодні не мають права відчужувати майно, тому будь-яка угода з ними буде нікчемною. Будьте пильними.

Перевіряємо судові справи

Перевірити про судові справи можна отримати з:

  • Єдиного державного реєстру судових рішень, (веде Державна судова адміністрація);
  • Єдиного реєстру підприємств, щодо яких порушено провадження у справі про банкрутство. Також можна тільки зазирнути до ЄДР, чи не перебуває підприємство у стані припинення.

Перевіряємо специфічну інформацію

До специфічної інформації віднесемо перевірку прав на здійснення певних видів діяльності та наявність майнових прав:

  • нотаріусів перевіряємо через Єдиний реєстр нотаріусів – від Мін’юсту;
  • аудиторів через Реєстр аудиторських фірм – від НКЦПФР;
  • оцінювачів через Реєстр суб’єктів оціночної діяльності від Фонду держмайна України;
  • цінні папери – через Державний реєстр випуску цінних паперів від НКЦПФР;
  • страхових брокерів – через Державний реєстр страхових та перестрахових брокерів від Національної комісії з ринків фінпослуг.

Майнові права контрагента можна перевірити:

  • на нерухоме майно – Державний реєстр речових прав на нерухоме майно, який веде Мін’юст. Можна отримати інформаційну довідку, перевірити документ про майнові прав;
  • транспортні засоби – Відомості про транспортні засоби та їх власників, що веде МВС. Взагалі цікава база щодо перевірки історію автомобіля, що придбавається. Однак, це великі за розміром файли Excel і щоб витягнути звідти певну інформацію треба мати специфічні навички роботи з такими базами. Отже, користуватися даними файлами незручно, тому можна отримати інформацію на основі платного запиту до МВС.

Наостанок: як перестрахуватися?

Гадаємо дана інформація вам допоможе. Це все безкоштовні сервіси. Також є певні платні сервіси (комп’ютерні програми, послуги певних фірм), які дозволяють одразу перевірити контрагента за багатьма параметрами. Це комерційні продукти й тому їх тут не згадували. Якщо у вас багато контрагентів і вони часто змінюються, постійно є нові та постійно є проблеми з погашенням ними боргів, то слід задуматися, можливо, й про такі платні варіанти.

Увага: За частої потреби перевіряти контрагентів краще користуватися платними сервісами

Якщо у вас немає впевненості у партнері, то варто просто вжити стандартних запобіжних заходів:

  • повна чи хоча б часткова попередня оплата;
  • використання застави;
  • використання гарантій наданих іншими партнерами;
  • використання певних банківських послуг гарантії платежу, наприклад, відкриття акредитиву – банк здійснює гарантію платежу та повідомляє вас про відкритий акредитив (найчастіше даний спосіб застосовується по ЗЕД, однак, варто поцікавитися послугами обслуговуючого банку).

Бажаємо вам надійних партнерів у бізнесі!

logo
Потрібен цей файл?

 Зареєєструйтеся та скачуйте будь-які файли на порталі:

 ✔ бланки документів

 ✔ зразки заповнення бухгалтерських форм

 ✔ приклади наказів, положень, інструкцій, довідок

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Я тут вперше
або зайти через соцмережі
Зареєструватися і скачати файл
Потрібен цей файл?

 Зареєєструйтеся та скачуйте будь-які файли на порталі:

 ✔ бланки документів

 ✔ зразки заповнення бухгалтерських форм

 ✔ приклади наказів, положень, інструкцій, довідок

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Я тут вперше
або зайти через соцмережі
Зареєструватися і скачати файл
Найцікавіше — далі!

Дочитайте до кінця, щоб не випустити нюансів, які важливі саме для Вас

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Я тут вперше
Реєстрація за хвилину!
Зареєструватися і дочитати
×

Отримуйте найсвіжіші новини бухгалтерії у Messenger

 

Ми готуємо для вас найсвіжіші новини бухгалтерії. Отримуйте їх першими!

Підписатися на новини