Податкова накладна 2018: приклад заповнення

№

Назва реквізиту (графи)

Як заповнювати

1

Дата складання

Заповнюємо цифрами у такій послідовності: день місяця (дві цифри), місяць (дві цифри), рік (чотири цифри). Крапки, коми та інші розділові знаки в даті складання ПН не ставимо.

У загальному випадку дата відповідає першій події згідно з п. 187.1 ПКУ.

2

Порядковий номер ПН

Порядковий номер ПН вносимо лише у вигляді цифр. Він не повинен містити літер чи інших символів. Номер складається з двох частин:

• до знака дробу  проставляємо сам порядковий номер. Нумерація складених ПН ведеться платником ПДВ у довільних формі та порядку. Не можна починати даний номер з “0”;
• після знака дробу проставляємо код у випадках спецрежимів обкладання ПДВ (сільське господарство, складання ПН оператором інвестора за угодою про поділ продукції).

Цифри номера ПН пишуть у клітинках справа (у випадку, коли номер менший 7 цифр). Перед або після цього номеру ніяких нулів, прочерків, інших символів чи знаків не ставимо.

4

Назви покупця та постачальника

Зазначаємо повну або скорочену назву покупця і постачальника. Для фізосіб вносимо ПІБ повністю.

5

Індивідуальний податковий номер

Зазначаємо ІПН покупця та постачальника, що є платниками ПДВ. Якщо ІПН має менше 12 знаків (як у фізосіб), то пусті клітинки не заповнюємо і запис здійснюємо у клітинках справа (порожніми залишаються клітинки зліва).

6

Номер філії

Номер проставляємо, якщо ПН складається філією або для філії. Якщо ПН складається головним підприємством, том номер філії не зазначаємо.

Розділ А

І

Загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням податку на додану вартість

Наводимо суму по розділах V-IX та ІІ.

ІІ- IV

Загальна сума податку на додану вартість та суми по кожному виду ставок

Зазначаємо суми ПДВ, нараховані виходячи з обсягів постачання, зазначених у рядках V та VI. У разі складання ПН на операції з постачання товарів/послуг, які звільняються від оподаткування ПДВ, рядки II-VIII не заповнюємо.

V-IX

Усього обсягів постачання за кожною з видів ставок

Вказуємозагальні обсяги постачання товарів/послуг в розрізі кодів ставок, які зазначаються нижче у графі 8.

X

Дані щодо зворотної (заставної) тари

Вказуємо договірну вартість тари. Зворотна тара не включається до бази оподаткування.

Розділ Б

1

№ з/п

Проставляємо порядковий номер рядка з номенклатурою ПН.

2

Номенклатура товарів/послуг продавця

Наводимо повний перелік товарів (послуг), що поставляються в ПН.

Для заповнення слід використати дані специфікацій до товарів, договори, акти надання послуг, інші документи, у яких перераховуються найменування товарів (послуг), що постачаються. Також треба враховувати назви цих товарів в УКТ ЗЕД.

3

Код

Проставляється код товару згідно з державними класифікаторами: УКТ ЗЕД (для товарів) і ДКПП (для послуг). Помилки тут не допускаються (!).

3.1

товару згідно з УКТ ЗЕД

Заповнюємо у разі постачання товарів. Код товару згідно з УКТ ЗЕД зазначається суцільним порядком без будь-яких розділових знаків (пробілів, крапок тощо). По тим товарам, яких немає в УКТ ЗЕД оприлюднено на веб-порталі ДФС умовні коди.

Зазначати треба не менше ніж 4 перші цифри відповідного коду. Виключенням є випадки постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України (імпорт) – тоді код зазначаємо повністю.

У графі не може бути зазначена непарна кількість знаків коду УКТ ЗЕД, тобто 5, 7 або 9 (лист ДФСУ від 16.06.2017 р. № 15731/7/99-99-15-03-02-17).

3.2

ознака імпортованого товару

У разі постачання товару, ввезеного на митну територію України, у графі 3.2 проставляється позначка “Х”.

3.3

послуги згідно з ДКПП

Заповнюється у разі постачання послуг. Можна зазначати не повністю, а тільки перші 4 цифри з коду послуги згідно з ДКПП. Виняток – імпорт, тоді код зазначається повністю.

4

Одиниця виміру товару/послуги (умовне позначення)

Вказується умовне позначення (скорочене) відповідної назви одиниці вимірювання/обліку (українське), зазначеної у Класифікаторі системи позначень одиниць вимірювання та обліку (КСПОВО).

5

Одиниця виміру товару/послуги (код)

Зазначаємокод відповідної одиниці вимірювання/обліку, зазначений у КСПОВО. Наприклад:

• штука (2009);
• тисяч штук (2013);
• кілограми (301);
• літр (138);
• декалітр (142) і т.д.

У разі якщо в графі 4 зазначено умовне позначення одиниці виміру, яка відсутня в КСПОВО, дана графа не заповнюється.

6

Кількість (об’єм, обсяг)

Проставляємо числове значення, яке відображає кількість (обсяг) товарів (послуг), що поставляються. Воно може бути як цілим, так і у вигляді десяткового дробу. При цьому кількість знаків після коми з боку ДФС не обмежується, хоча деякі комп’ютерні програми обмежують його в 6 знаків після коми.

7

Ціна постачання одиниці товару / послуги без урахування податку на додану вартість

Вказуємо у гривнях з копійками (2 знаки після коми).

Також можна вказувати більше знаків після коми у випадках, коли округлення до сотих призводить до перекручення загальної суми постачання та податкового зобов’язання.

8

Код ставки

Зазначається код ставки ПДВ, за якою здійснюється постачання товарів (послуг):

• “20” – при постачаннях, що оподатковуються ставкою 20%;
• “7” – при постачаннях, що оподатковуються ставкою 7%
• “901” – при експорті товарів (ставка 0%);
• “902” – при постачаннях товарів (послуг) на території України, що оподатковуються за ставкою 0%;
• “903” – при постачаннях звільнених від оподаткування ПДВ.

9

Код пільги

Наводимо код пільги при постачаннях товарів, робіт, послуг, які звільнені від оподаткування ПДВ, у разі її наявності. Код міститься у Довіднику, який щоквартально затверджує ДФС. Якщо така пільга відсутня у Довіднику, то ставиться “99999999”.

10

Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість

Вказуємо загальний обсяг постачання (базу оподаткування) без урахування ПДВ, тобто треба перемножити графи 6 та 7.

11

Код виду діяльності сільськогосподарського товаровиробника

Дана графа стосується виключно платників ПДВ, що є  сільськогосподарськими товаровиробниками у разі здійснення ними операцій з постачання власновироблених товарів.