Головбух

Помилки бухгалтера у розрахунку добових і ПДФО

  • 5 березня 2018
  • 1144

Бухгалтер видав добові працівникові, якого відрядили за кордон. Але в розрахунках припустився двох помилок. Через це підприємство недоплатило ПДФО у бюджет. Знайдіть помилки, щоб не припуститися таких самих

Положення про відрядження ТОВ «Рубін» встановлює такі розміри добових:

  • 500 грн для поїздок Україною;
  • 90 євро для закордонних поїздок.

Абсолютно НОВИЙ бухгалтерський ЗВІТ

Зміни у неподатковій звітності підприємств у нашому бухобліку відбуваються нечасто. А щоб з’явився абсолютно новий звіт, то уже й не пам’ятаємо, коли це було. Але він з’явився, завітавши до нас з Європи. Він не входить до складу фінансової звітності, але містить фінансову інформацію. І може містити нефінансову. Мова йде про Звіт про управління, який уже вперше треба буде подати за 2018 рік. Хто має складати Звіт про управління? Кому його подавати? Що має містити Звіт про управління? Як скласти Звіт про управління? Чи є хоча б якісь методрекомендації з його складання?

Працівника відрядили у Польщу на виставку обладнання. Він виїхав потягом із Києва 6 лютого 2018 року о 18:10. Прибув на автовокзал Польщі 7 лютого об 11:30. У закордонному паспорті дата штампа про перетинання кордону — 7 лютого.

Назад працівник вилетів літаком 11 лютого о 05:25 і прибув о 07:40.

 У закордонне відрядження — з платіжною карткою

Як діяв бухгалтер

Він вирішив, що добові за всі дні відрядження слід виплатити за нормами, встановленими для закордонних відряджень. За п’ять днів — з 6 по 11 лютого бухгалтер нарахував добові у сумі 450 євро (5 днів × 90 євро). 11 лютого у розрахунок добових не включив, позаяк працівник цього дня перебував на роботі.

Внутрішні норми компанії для добових під час закордонного відрядження вищі за не оподатковуваний ПДФО розмір (90 євро > 80 євро). Тому бухгалтер розрахував оподатковувану суму добових — 1741,83 грн ((90 євро – 80 євро) × 5 днів × 34,8366 грн*). Утримав ПДФО у сумі 382,35 грн (1741,83 грн × 1,219512** × 18%). Розрахував суму військового збору — 26,13 грн (1741,83 грн × 1,5%). Військовий збір утримав з іншого заробітку працівника.

Біометричний паспорт — ключ до безвізового режиму

* Курс НБУ на дату видачі авансу 05.02.2018 — 34,8366 грн.

** Згідно з пунктом 164.5 Податкового кодексу України «натуральний» коефіцієнт — 1,219512.

Де помилився

Бухгалтер двічі помилився в розрахунку добових. Спробуйте знайти помилки.

Правильні відповіді — далі : Аналізуємо помилки та правильно розраховуємо добові

Не вскочте в грошову халепу, рахуючи зарплату!

Помилки бухгалтера у розрахунку добових і ПДФО
Ірина Петрусенкоексперт MCFR Головбух
Цілком зрозумілим є небажання бухгалтерів виправляти помилки у формі № 1ДФ. Бо за це обов’язково оштрафують. Та іноді штрафів можна уникнути. Як та коли штрафів аж ніяк не позбутися?

Підписка на статті

Підпишіться на розсилку, аби не пропустити жодної важливої та цікавої статті. Це БЕЗПЛАТНО. Ми триматимемо вас в курсі всіх податкових подій!

Освітні заходи
Перевірте свої знання та здобудьте нові
Взяти участь
Інтернет-магазин
Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплатиі станьте нашим читачем просто зараз
Ми в соцмережах
Потрібен цей файл?

 зареєєструйтеся та скачуйте будь-які файли на порталі:

 ✔ бланки документів

 ✔ зразки заповнення бухгалтерських форм

 ✔ приклади наказів, положень, інструкцій, довідок

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт Знадобиться лише хвилина!
Скачати файл