Спрощена система оподаткування 2018

2188
Як позбутися податкового тягаря, що тисне бізнес та платити менше? Очевидно, що обрання системи оподаткування – це вкрай важливе рішення. Спрощена чи загальна? Сьогодні про переваги спрощеної системи та її нюанси у 2018 році.

Переваги спрощеної системи у порівнянні з загальною

Спрощена система оподаткування – це єдиний податок (ЄП), якому присвячена глава 1 розділу XIV ПКУ. Основні відмінності між спрощеною та загальною системою наведені нижче:

Натисніть, щоб переглянути таблицю в повному розмірі >

Спрощена система оподаткування 2018

► ФОП змінив систему оподаткування протягом року: як подати звітність і сплатити зобов’язання

В цілому спрощена система більш вигідна, коли:

  • бізнес є високоприбутковим. У такому випадку сплачується менше податку, ніж на загальній системі;
  • виручка за рік порівняно невелика;
  • підприємство користується земельними ділянками (є звільнення від плати за землю);
  • основні споживачі послуг підприємства теж перебувають на спрощеній системі або це населення (це більше стосується 1-2 груп єдиного податку). У такому разі може бути й непотрібною реєстрація платником ПДВ;
  • вас влаштовують обмеження по кількості працюючих (1-2 група) та обсягах доходу.

Однак, на спрощеній системі заборонено перебувати банкам, кредитним спілкам, ломбардам, лізинговим компаніям, довірчим товариствам, страховим компаніям, інвестиційним фондам та деяким іншим фінансовим установам, реєстраторам цінних паперів, а також нерезидентам.

 Переваги загальної системи для ФОП у 2018 році

Звичайно, що треба все рахувати по кожній конкретній ситуації та бажаній групі єдиного податку. Розглянемо нюанси кожної з груп.

Спрощена система (1 та 2 група)

Спрощена система у вигляді 1 та 2 груп орієнтована виключно на фізичних осіб.

Натисніть, щоб переглянути таблицю в повному розмірі >

Спрощена система оподаткування 2018

► Одна нога тут, друга там, або Перехідні операції у разі зміни системи оподаткування

ФОП, що перебувають на єдиному податку 1 і 2 групи не можуть займатися (п. 291.4 ПКУ):

  • наданням посередницьких послуг з купівлі, продажу, оренди та оцінки нерухомого майна (група 70.31 КВЕД);
  • діяльністю з виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних і побутових виробів і дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, напівдорогоцінного каміння.

Також ФОП на 1-й групі не може займатися оптовим продажем та наданням непобутових послуг. ФОП на 2-й групі не може надавати послуги неплатникам ЄП.

Спрощена система (3 група)

На 3-й групі спрощенців – тут можуть перебувати уже як фізичні, так і юридичні особи. В цілому група вигідна тим, кому треба співпрацювати з платниками податку на прибуток та/або бути зареєстрованим платником ПДВ.

Натисніть, щоб переглянути таблицю в повному розмірі >

Спрощена система оподаткування 2018

► Умови та критерії застосування спрощеної системи оподаткування

Юрособа на 3-й групі не може мати у статутному капіталі сукупну частку, що належить юрособам, які не є платниками єдиного податку, 25 % чи більше.

По юридичним особам зазначимо також, що з 2018 р. їм уже не треба сплачувати авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів незалежно від того, кому виплачені дивіденди (раніше було 18% суми дивідендів). Однак, це не звільняє від сплати податку на репатріацію (15%) у разі сплати дивідендів нерезидентам. Це той випадок, коли платнику ЄП необхідно подати крім своєї ще й декларацію з податку на прибуток підприємств.

Спрощена система (4 група)

4 група – це особлива група, де можуть перебувати тільки сільськогосподарські товаровиробники. При чому тільки юрособи, так як згідно пп. 14.1.235 ПКУ сільськогосподарським товаровиробником вважається юрособа незалежно від організаційно-правової форми, яка займається:

  • виробництвом сільгосппродукції (групи 1-24 УКТ ЗЕД) та/або розведенням;
  • вирощуванням і виловом риби у внутрішніх водоймах (озерах, ставках та водосховищах);
  • переробкою сільгосппродукції на власних чи орендованих потужностях, у тому числі з власновиробленої сировини на давальницьких умовах, і здійснює операції з її постачання.

 Єдиноподатник четвертої групи переходить на загальну систему

Таким чином фізособи, у тому числі фермерські господарства без статусу юрособи не можуть бути платниками ЄП 4 групи.

Платники податку даної групи крім земельного податку також звільняються від рентної плати за спеціальне використання води.

Натисніть, щоб переглянути таблицю в повному розмірі >

Спрощена система оподаткування 2018

► Застосування спрощеної системи оподаткування

Які види діяльності заборонені для всіх спрощенців?

Для спрощеної системи оподаткування заборонені такі види діяльності (п. 291.5 ПКУ):

  • азартні ігри, лотереї (крім їх розповсюдження), тоталізатори;
  • обмін інвалюти;
  • надавання в оренду земельних ділянок, загальна площа яких перевищує 0,2 га, житлових приміщень та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 100 кв. метрів, нежитлових приміщень (споруд, будівель) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 300 кв. метрів (заборонено ФОП, але дозволено юрособам 3 групи);
  • діяльність з управління підприємствами;
  • технічні випробування та дослідження, код 74.3 КВЕД (заборонено ФОП, але дозволено юрособам 3 групи);
  • діяльність у сфері аудиту (заборонено ФОП, але дозволено юрособам 3 групи);
  • діяльність з надання послуг зв’язку, пошти (крім кур’єрської доставки);
  • діяльність з організації та проведення гастрольних  заходів;
  • діяльність з технічних досліджень та випробувань;
  • видобуток, виробництво та продаж дорогоцінних металів та каміння;
  • виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібних продажу паливно-мастильних матеріалів до 20 л, пива і столових вин);
  • видобуток, реалізація корисних копалин, крім реалізації корисних копалин місцевого значення (вапняк, гіпс, крейда, пісок, суглинок, супісок, гажа, сапропель та ін.);
  • брокерська діяльність та у сфері фінансового посередництва, реєстрація цінних паперів.

 Оптимізація чи «обманізація», або Сучасні методи мінімізації податків

ЄСВ на спрощеній системі оподаткування

Платники єдиного податку, що є фізособами, сплачують ЄСВ як “за себе”, так і за найманих працівників.

Натисніть, щоб переглянути таблицю в повному розмірі >

Спрощена система оподаткування 2018

 Які є обмеження щодо застосування спрощеної системи оподаткування

Підприємці подають “за себе” лише додаток 5 “Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску” (форма № Д5 (річна)).

Щодо юросіб, які є платниками ЄП 3 і 4 групи, та ФОП 2 і 3 групи, що мають найманих працівників, то вони  по ним подають звітність на загальних підставах у вигляді додатку 4 звіту з ЄСВ (форма № Д4 (місячна)) не пізніше ніж через 20 кал. днів, що настають за останнім кал. днем звітного місяця.

Як перейти на спрощену систему з загальної

Для переходу необхідно подати не пізніше 15 кал. днів до початку наступного кварталу до ДФС:

Перехід можна зробити не частіше одного разу в календарному році (пп. 298.1.4 ПКУ).

Перехід на спрощену систему одразу при реєстрації

Новостворювані підприємства  та ФОП при реєстрації можуть перейти на спрощену систему оподаткування одразу. Для цього їм треба разом з заявою про державну реєстрацію створення юрособи/реєстрацію ФОП подати заяву про обрання юрособою/фізособою спрощеної системи оподаткування.

► Доходи фізосіб-єдиноподатників: що і як оподатковують

Якщо заява не була подана одразу, то ще можна встигнути:

  • до закінчення місяця, в якому відбулася держреєстрація ФОП, якщо він хоче зареєструватися платником ЄП на 1-й або 2-й групі (ч. 1 пп. 298.1.2 ПКУ);
  • протягом 10 робочих днів із моменту реєстрації ФОП чи юрособи, якщо вони хочуть стати платником ЄП 3 групи (5%) (ч. 2 пп. 298.1.2 ПКУ).

 Міграції підприємців між системами оподаткування

Так як реєстрація платником ЄП 3 групи на ставці 3% потребує спершу реєстрації платником ПДВ, то при реєстрації доведеться обрати спершу один з 2-х варіантів:

  • зареєструватися на загальній системі;
  • стати платником ЄП 3 групи (5%).

Потім на загальних підставах можна перейти на 3 групу (3%).



Підписка на статті

Підпишіться на розсилку, аби не пропустити жодної важливої та цікавої статті. Це БЕЗПЛАТНО. Ми триматимемо вас в курсі всіх податкових подій!

Освітні заходи

Освітні заходи

Перевірте свої знання та здобудьте нові

Взяти участь

Інтернет-магазин

Інтернет-магазин

Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплати і станьте нашим читачем просто зараз

Живе спілкування з редакцією
Перевірки Фондом соцстрахування: розбір свіжої судової практики
Податок на прибуток та ПДВ — 2018
Реклама
Уведіть код доступу
Демодоступ
Демодоступ
Демодоступ



© Головбух, 2017. Усі права захищено

Повне або часткове копіювання будь-яких матеріалів сайту, цитування, публікація їх анотованих оглядів допускаються лише з письмового дозволу редакції сайту

Тижневик «Головбух», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 11678-549 ПР від 30.08.2006

Журнал «Головбух: праця та зарплата», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 14961-3933 ПР від 05.03.2009


  • Ми в соцмережах
Коте теж здивований, але…


він знає, що зареєструється і скачає файли.
57 секунд на реєстрацію – і Ви теж зможете скачувати необхідні документи, форми, зразки тощо



У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
на реєстрацію знадобиться лише 57 секунд
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
×
Приєднуйтесь до команди професіоналів

Заповніть форму та отримайте:

  • допомогу у розв'язанні складних робочих ситуацій
  • запрошення на освітні заходи
  • сповіщення про бухгалтерські новини

  • Щиро ваш, портал «Головбух»

    У мене є пароль
    нагадати
    Пароль надіслано на пошту
    Ввести
    Я тут вперше
    І отримати доступ на сайт Знадобиться лише хвилина!
    Введіть ел. пошту або логін
    Неправильний логін або пароль
    Неправильний пароль
    Введіть пароль