text
Головбух

Виправляємо помилки у податковій накладній та заповнюємо розрахунок коригування

  • 11 грудня 2017
  • 7357

Податкова накладна, що містить помилки в реквізитах, визначених пунктом 201.1 Податкового кодексу України (ПК) (крім коду товару згідно з УКТ ЗЕД), які не заважають ідентифікувати здійснену операцію, її зміст (товар/послугу, що постачаються), період, сторони та суму податкових зобов’язань, є підставою для віднесення покупцем сум податку до податкового кредиту

Разом з тим пунктом 192.1 ПК визначено, що у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, складається розрахунок коригування до податкової накладної.

Порядок заповнення податкової накладної 2018

Отже, якщо допущені в реквізитах помилки дають можливість ідентифікувати здійснену операцію, її зміст, період, сторони та суму податкових зобов’язань, то у платника є підстави для включення сум ПДВ, зазначених у такій податковій накладній, до складу податкового кредиту того звітного періоду, в якому її було складено (у разі своєчасної реєстрації такої податкової накладної в ЄРПН), або того звітного періоду, в якому її було зареєстровано (у разі несвоєчасної реєстрації такої податкової накладної в ЄРПН), але не пізніше 365 календарних днів з дати її складання.

Мінімальна зарплата 2018

Якщо допущені помилки не дають можливість ідентифікувати здійснену операцію, її зміст, період, сторони та суму податкових зобов’язань, то право на податковий кредит на підставі податкової накладної виникає лише після виправлення помилок шляхом складання до податкової накладної розрахунку коригування та реєстрації його в ЄРПН. Термін формування податкового кредиту по такій накладній не може бути пізніше 365 календарних днів з дати складання податкової накладної.

сервіс пошуку  Коди УКТ ЗЕД 

Коли складати розрахунок коригування

  • як відкоригувати помилковий ІПН у податковій накладній ⇛ читати далі
  • податкова накладна була складена на неплатника ПДВ, а «реальний» покупець виявився платником: як виправити ⇛ читати далі
  • як виправити неправильний тип причини у податковій накладній ⇛ читати далі
  • як виправити помилку, допущену у податковій накладній у назві покупця/постачальника ⇛ читати далі
  • чи можна виправити дату та номер у податковій накладній ⇛ читати далі
  • як виправляти помилки, допущені у верхній лівій частині податкової накладної ⇛ читати далі
  • як виправляти помилки в табличній частині податкової накладної ⇛ читати далі
  • протягом якого часу можна виправити помилку допущену при виписці податкової накладної ⇛ читати далі
  • чи можна виправити раніше допущену помилку в ПН, якщо 365 з дати її складання ще не минуло ⇛ читати далі
  • чи виправляти помилку у полі для поміток ⇛ читати далі
  • як вилучити зайву податкову накладну з ЄРПН ⇛ читати далі

Як заповнити розрахунок коригування

  • як заповнити розрахунок коригування, якщо змінилася номенклатура у податковій накладній ⇛ читати далі
  • хто продавець чи покупець реєструє розрахунок коригування до помилкової накладної ⇛ читати далі
  • чи коригувати ПДВ у разі зміни вартості робіт після отримання частини авансу ⇛ читати далі
  • як скласти розрахунок коригування у разі розірвання договору та повернення товару ⇛ читати далі
  • як зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунок коригування до податкової накладної, яка складена до 01.02.2015 та не підлягала обов’язковій реєстрації ⇛ читати далі
  • чи коригувати вартість товарів на суму відсотків за товарним кредитом та складати розрахунок коригування до податкової накладної на збільшення ціни ⇛ читати далі
  • як здійснити коригування за несвоєчасно зареєстрованим розрахунком коригування ⇛ читати далі
  • покупець за помилковою накладною не реєструє розрахунку коригування: що робити ⇛ читати далі
  • на яку дату складають розрахунок коригування до податкової накладної ⇛ читати далі
  • як скласти розрахунок коригування, коли товар повернув неплатник ПДВ ⇛ читати далі
  • як діяти платнику, що допустив помилку в розрахунку коригування ⇛ читати далі
  • який умовний ІПН зазначати у розрахунку коригування у разі його зміни ⇛ читати далі
  • як скласти розрахунок коригування у разі збільшення вартості товару ⇛ читати далі
  • чи зазначати код послуги у розрахунку коригування, якщо у накладній його немає ⇛ читати далі
  • чи коригувати податковий кредит, якщо зменшено митну вартість ⇛ читати далі
  • коли та протягом якого строку складають розрахунки коригувань ⇛ читати далі

Які розрахунки коригування не реєструють в ЄРПН

Останнім часом платники ПДВ постають перед проблемою реєстрації розрахунків коригування (РК) до раніше складених і зареєстрованих податкових накладних. Вони отримують квитанцію з Єдиного реєстру податкових накладних (ЄРПН), в якій написано: «Документ не може бути прийнятий — порушення вимог порядку заповнення податкової накладної та розрахунку коригування до податкової накладної, а саме: дублюється значення поля «№ з/п рядка податкової накладної, що коригується». Далі зазначають номер рядка, який нібито складено з порушенням. Раніше, запевняють платники, подібних проблем із реєстрацією РК не виникало... ⇛ докладніше

Які причини неприйняття розрахунку коригування

У квитанції зазначають причини, з яких РК не прийняли на реєстрацію... ⇛ читати далі

Які нові вимоги ДФС до складання розрахунку коригування

Одразу після шквалу обурень, якими закидали ДФС платники ПДВ, у яких не прийняли РК на реєстрацію, орган контролю на своєму веб-сайті розмістила 30.11.2017 інформацію такого змісту... ⇛ читати

Підписка на статті

Підпишіться на розсилку, аби не пропустити жодної важливої та цікавої статті. Це БЕЗПЛАТНО. Ми триматимемо вас в курсі всіх податкових подій!

Освітні заходи
Перевірте свої знання та здобудьте нові
Взяти участь
Інтернет-магазин
Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплатиі станьте нашим читачем просто зараз
Ми в соцмережах