Новації в обслуговуванні банківських рахунків: що має знати бізнес

7
НБУ зменшив кількість документів,які подають суб’єкти господарювання до банку під час відкриття/закриття рахунків,запровадив принцип мовчазної згоди для початку здійснення видаткових операцій і дозволив закривати рахунки із незавершеними ЗЕД-договорами.

Нещодавно Національний банк України зробив крок назустріч бізнесу і постановою від 27.11.2015 № 833 (чинна з 02.12.2015) дещо змінив процедуру відкриття/закриття та обслуговування банками рахунків для клієнтів. Відповідні правки внесено до Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління НБУ від 12.11.2003 № 492 (далі — Інструкція № 492).

Паперові спрощення у відкритті рахунків

 Цікаве за темою:

Джерела для погашення податкового зобов'язання

29 березня 2017 Виникнення податкового зобов'язання – складова частина процесу податкового обліку. Сплата податкового зобов'язання може відбуватися декількома шляхами, їх і розглянемо17


Експорт придбаного зерна: від оподаткування ПДВ до бухобліку

20 березня 2017 Українське підприємство планує продавати за кордон придбане зерно. У зв’язку з цим у ЗЕД-початківця виникають запитання: яким є порядок оподаткування ПДВ, бухобліку експортної операції тощо. Надамо відповіді на ці запитання149


На яких підставах контролюючі органи можуть анулювати статус платника ПДВ

14 березня 2017 На яких підставах може відбуватися анулювання статусу платника ПДВ? Чи можуть податківці самостійно анулювати статус платника податків і як останньому зробити це за власним бажанням?253

Позитивним у такому кроці є зменшення кількості документів, що їх подають суб’єкти господарювання до банку під час відкриття чи закриття рахунків. Власне, це справді має трохи зменшити витрати підприємств та підприємців і, як наслідок — полегшити їм ведення господарської діяльності.

без підтвердження статусу

Насамперед скасовано вимогу щодо обов’язкового подання суб’єктами господарювання під час відкриття рахунків копії виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб —підприємців (далі — ЄДР). І такий захід є цілком логічним з огляду на положення частини 4 статті 18 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців» від 15.05.2003 № 755-IV. Адже згідно з цією нормою відомості, що містяться у ЄДР, використовують для ідентифікації юридичної особи або її відокремленого підрозділу, фізичної особи — підприємця під час провадження ними господарської діяльності, а також для відкриття рахунків у банках та інших фінансових установах. Тож тепер банки самостійно отримуватимуть відповідні відомості про клієнта з офіційного веб-сайту розпорядника ЄДР.

ВРІЗ

І таке «послаблення» поширюється на відкриття не лише поточних, а й вкладних (депозитних) рахунків у банках. Хоча спершу, зокрема, фізична особа, яка здійснює підприємницьку діяльність, зобов’язана буде зазначати про свій статус підприємця у заяві про відкриття поточного рахунку.

без підтвердження зміни адреси

Вилучив Нацбанк з Інструкції № 492 також вимогу щодо обов’язку суб’єкта господарювання (власника рахунку) документально підтверджувати банку зміну свого місцезнаходження (місця проживання). А саме — шляхом подання впродовж місяця з дня державної реєстрації зміни місцезнаходження (місця проживання) документа/копії документа, що підтверджує державну реєстрацію цієї зміни.

Жодних підтвердних документів уже не потрібно буде подавати суб’єкту господарювання і в разі зміни місцезнаходження, пов’язаної зі зміною адміністративного району (міста). Раніше такий клієнт додатково в місячний строк після зняття з обліку контролюючим органом за попереднім місцезнаходженням мав подавати документ/копію документа, що підтверджує взяття його на облік контролюючим органом за новим місцезнаходженням.

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! Знято обмеження щодо відкриття у банку одного поточного рахунку з метою забезпечення таких видів діяльності, як виробнича кооперація, спільне виробництво та інші види спільної діяльності, що здійснюються на підставі договорів (контрактів) без утворення юридичної особи.

Наразі ж під час отримання банком інформації про зміну місцезнаходження/місця проживання суб’єкта господарювання та підтвердження банком відповідності цієї інформації відомостям, що містяться в ЄДР, банк просто вноситиме нову адресу клієнта в картку зі зразками підписів і відбитка печатки.

одна картка зі зразками підписів

Скорочення документообігу простежується ще й у тому, що головний фінансовий регулятор дозволив усім юридичним особам незалежно від форм власності та їх відокремленим підрозділам, які відкривають рахунки, подавати лише один, замість установлених до цього двох, примірник картки зі зразками підписів і відбитка печатки. Нагадаємо, що у таку картку включають зразки підписів осіб, яким відповідно до законодавства України та установчих документів юридичної особи надано право розпоряджатися рахунком і підписувати розрахункові документи, та зразок відбитка печатки (за наявності). Здавалося б — така дрібниця, а все-таки приємно. Адже це нововведення, можливо, здешевить витрати підприємств на нотаріуса, який віднині посвідчуватиме справжність підписів в одній картці.

для нерезидентів-інвесторів

Водночас зазнав змін і порядок відкриття рахунків і для нерезидентів-інвесторів: тепер передбачена можливість засвідчувати справжність підписів у картці зі зразками підписів і нотаріусом іноземної держави. Нагадаємо, що до цього банки приймали лише банківські картки з посвідчувальним написом винятково нотаріусів України (державних чи приватних).

У сенсі спрощення така альтернатива все ж видається неоднозначною. Адже засвідчена іноземним нотаріусом справжність підписів осіб, зазначених у картці, має бути також легалізована в консульській установі України або засвідчена шляхом проставлення апостиля. Це, погодьтеся, вимагає додаткових зусиль, витрат часу та ресурсів. Хоча, своєю чергою, нотаріальне засвідчення підписів представників іноземної юридичної особи за кордоном не потребує обов’язкової присутності таких представників на території України (в українського нотаріуса).

Принцип мовчазної згоди для початку видаткових операцій

У межах спрощення порядку відкриття рахунків для суб’єктів господарювання запроваджують принцип мовчазної згоди у разі неотримання банком повідомлення від контролюючого органу про взяття рахунку на облік.

Тобто за новими положеннями Інструкції № 492 банк має право проводити видаткові операції за рахунком клієнта починаючи з дати отримання банком повідомлення контролюючого органу про взяття рахунку на облік у контролюючих органах або з дати, визначеної як дата взяття на облік у контролюючому органі за мовчазною згодою згідно з абзацом другим пункту 69.3 Податкового кодексу України (ПК).

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! У разі коли протягом встановленого ПК строку (не пізніше наступного робочого дня з дня отримання повідомлення від банку про відкриття рахунку) контролюючий орган не направить банку повідомлення про відмову у взятті рахунку на облік, такий рахунок уважається взятим на облік за мовчазною згодою у час на дату отримання банком повідомлення (квитанції) контролюючого органу про підтвердження факту прийняття повідомлення до оброблення. Датою початку видаткових операцій за рахунком платника податків у такому разі буде дата, визначена як дата взяття на облік у контролюючому органі за мовчазною згодою.

Зазначимо, що під клієнтом розуміють юридичну особу — резидента, відокремлений підрозділ, іноземне представництво, яке відповідно до законодавства України зобов’язане сплачувати податки і збори, інвестора (оператора), який є учасником угоди про розподіл продукції, фізичну особу — підприємця, фізичну особу, яка провадить незалежну професійну діяльність.

Новації у закритті поточних рахунків юросіб

Дещо полегшив регулятор і процедуру закриття банками поточних рахунків юридичних осіб, яку тепер можна здійснювати не лише на підставі документа, виданого держреєстратором, що підтверджує державну реєстрацію припинення юрособи, а й на підставі інформації, самостійно отриманої банком з ЄДР.

Водночас Нацбанк зняв заборону на дострокове закриття рахунків клієнтів — суб’єктів ЗЕД, введену ним ще постановою від 29.07.2014 № 450. Тобто банки знову отримали право закривати поточні рахунки клієнтів, які мають незавершені зовнішньоекономічні контракти (договори, зобов’язання за якими не виконані в повному обсязі).

Дострокове одержання строкового вкладу

Слід зазначити, що серед низки проаналізованих спрощень Нацбанк передбачив в Інструкції № 492 і кілька не дуже приємних для бізнесу умов, зокрема про неможливість дострокового повернення строкових вкладів (депозитів) клієнтів.

Відповідно, повернення вкладникові — суб’єкту господарювання банківського строкового вкладу та нарахованих за цим вкладом процентів на його вимогу до спливу строку або до настання інших обставин, визначених договором, визнано можливим винятково у випадках, коли це передбачено умовами договору банківського строкового вкладу.

Верифікація клієнтів — новий обов’язок банків

Окрім цього, згідно з відкоригованою Інструкцією № 492 банки під час встановлення ділових (договірних) відносин із суб’єктами господарювання разом з ідентифікацією здійснюватимуть ще й верифікацію (поглиблену перевірку) таких суб’єктів (їх представників). Нагадаємо, що відповідний обов’язок банків передбачено Законом України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» від 14.10.2014 № 1702-VII.

Верифікація клієнта означає встановлення відповідності особи клієнта в його присутності отриманим від нього ідентифікаційним даним та перевірку чинності (дійсності) поданих клієнтом офіційних документів. І здійснювати верифікацію клієнта (його представника) банк повинен до відкриття рахунку клієнту, укладення договорів чи здійснення фінансових операцій.

Причому банк має право витребувати, а клієнт зобов’язаний надати документи і відомості, потрібні для здійснення ідентифікації та/або верифікації (у т. ч. установлення ідентифікаційних даних кінцевих бенефіціарних власників), аналізу та виявлення фіноперацій, що підлягають фінансовому моніторингу, та інші документи і відомості, потрібні для протидії відмиванню злочинних доходів та фінансуванню тероризму.

ПІДВЕРСТКА

У разі ненадання клієнтом (його представником) документів, потрібних для здійснення ідентифікації та/або верифікації, рахунок не відкривають, а договори (фінансові операції) не укладають (не здійснюють). Причому банк може відмовити не просто у встановленні договірних відносин (в обслуговуванні), а й узагалі у підтриманні таких відносин шляхом розірвання вже укладеного між ним і клієнтом договору. Аналогічні наслідки загрожують суб’єктові господарювання і в разі встановлення банком за результатами ідентифікації та/або верифікації клієнта факту подання таким клієнтом недостовірної інформації. Тому, щоб уникнути подібних неприємностей, суб’єкти господарювання мають ураховувати нові верифікаційні функції банків.

ВРІЗ

Важливо

Починаючи з 02.12.2015 банк відкриває рахунки суб’єктам господарювання на підставі інформації з ЄДР, отриманої ним самостійно

ПІДВЕРСТКА

ВИ МАЄТЕ ЦЕ ЗНАТИ

Відомості про клієнтів, які підлягають ідентифікації/верифікації

Під час ідентифікації та верифікації суб’єктів господарювання банки встановлюють:

  • для юрособи  повне найменування, місцезнаходження; дату і номер запису в ЄДР про проведення держреєстрації, відомості про виконавчий орган; ідентифікаційні дані осіб, які мають право розпоряджатися рахунками та/або майном, дані, що дають змогу встановити кінцевих бенефіціарних власників (контролерів); ЄДРПОУ; реквізити банку, в якому відкрито рахунок, і номер поточного рахунку. Нерезидент також надає банку копію легалізованого витягу з торгового, банківського чи судового реєстру або нотаріально засвідчене реєстраційне посвідчення уповноваженого органу іноземної держави про реєстрацію відповідної юрособи;
  • для фізособи — підприємця  ПІБ, дату народження, номер (і за наявності серію) паспорта громадянина України (іншого документа, що посвідчує особу та відповідно до законодавства України може бути використаним на території України для укладення правочинів), дату видачі та орган, що його видав, реєстраційний номер облікової картки платника податків (або ідентифікаційний номер згідно з ДРФО) або номер (і за наявності серію) паспорта громадянина України, в якому проставлено відмітку про відмову від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків України чи номера паспорта із записом про відмову від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків України в електронному безконтактному носії; дату та номер запису в ЄДР про проведення держреєстрації; реквізити банку, в якому відкрито рахунок, і номер поточного рахунку (за наявності).

До того ж банки як суб’єкти первинного фінансового моніторингу можуть і не встановлювати щодо резидентів (підприємців, юросіб) реквізити іншого банку, в якому відкрито рахунок, і номер поточного рахунку.

 Цікаве за темою:

Джерела для погашення податкового зобов'язання

29 березня 2017 Виникнення податкового зобов'язання – складова частина процесу податкового обліку. Сплата податкового зобов'язання може відбуватися декількома шляхами, їх і розглянемо17


Експорт придбаного зерна: від оподаткування ПДВ до бухобліку

20 березня 2017 Українське підприємство планує продавати за кордон придбане зерно. У зв’язку з цим у ЗЕД-початківця виникають запитання: яким є порядок оподаткування ПДВ, бухобліку експортної операції тощо. Надамо відповіді на ці запитання149


На яких підставах контролюючі органи можуть анулювати статус платника ПДВ

14 березня 2017 На яких підставах може відбуватися анулювання статусу платника ПДВ? Чи можуть податківці самостійно анулювати статус платника податків і як останньому зробити це за власним бажанням?253



Підписка на статті

Підпишіться на розсилку, аби не пропустити жодної важливої та цікавої статті. Це БЕЗПЛАТНО. Ми триматимемо вас в курсі всіх податкових подій!

Освітні заходи

Освітні заходи

Перевірте свої знання та здобудьте нові

Взяти участь

Інтернет-магазин

Інтернет-магазин

Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплати і станьте нашим читачем просто зараз

Живе спілкування з редакцією


Розсилка



© Головбух, 2017. Усі права захищено

Повне або часткове копіювання будь-яких матеріалів сайту, цитування, публікація їх анотованих оглядів допускаються лише з письмового дозволу редакції сайту

Тижневик «Головбух», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 11678-549 ПР від 30.08.2006

Журнал «Головбух: праця та зарплата», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 14961-3933 ПР від 05.03.2009


  • Ми в соцмережах
Даруємо корисності просто зараз!

Ви ще не з нами?!

Зареєструйтеся та отримайте безлімітний доступ не лише до завантаження файлів у цьому матеріалі, але й до:
форм та зразків для скачування
консультацій експертів
✓ професійних безплатних вебінарів
✓ спілкування з колегами-практиками та експертами

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт
Знадобиться лише хвилина!
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Вибачте, що перервали Вас

Потрібно лише 57 секунд, щоб зареєструватися і продовжити читання.
А ще для Вас:
аналіз усіх податкових новацій
✓ найсвіжіші бухгалтерські новини

Також у червні запрошуємо безкоштовно відвідати вебінар «Як організувати ЗЕД на підприємстві» та отримати СЕРТИФІКАТ

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт
Знадобиться лише хвилина!
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль