text
Головбух

Засновник — директор та кінцевий бенефіціарний власник

  • 23 листопада 2015
  • 67

Підприємство має 3-х засновників,розмір внеску до статутного капіталу кожного з яких-33,33%.Один із засновників є номінальним директором та кінцевим бенефіціарним власником підприємства.Чи може бути такий засновник єдиним кінцевим бенефіціарним власником?

Згідно зі статтею 17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців» від 15.05.2003 № 755-IV (далі — Закон № 755) в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців (далі — ЄДР) містяться відомості щодо юридичної особи, включаючи інформацію про кінцевого бенефіціарного власника (контролера) юридичної особи, зокрема кінцевого бенефіціарного власника (контролера) її засновника (учасника), якщо засновник (учасник) — юридична особа. А саме:

  • прізвище, ім’я, по батькові (за наявності);
  • країна громадянства;
  • серія та номер паспорта громадянина України або паспортного документа іноземця;
  • місце проживання;
  • реєстраційний номер облікової картки платника податків (за наявності).

 Цікаве за темою:

Джерела для погашення податкового зобов'язання

29 березня 2017 Виникнення податкового зобов'язання – складова частина процесу податкового обліку. Сплата податкового зобов'язання може відбуватися декількома шляхами, їх і розглянемо17


Експорт придбаного зерна: від оподаткування ПДВ до бухобліку

20 березня 2017 Українське підприємство планує продавати за кордон придбане зерно. У зв’язку з цим у ЗЕД-початківця виникають запитання: яким є порядок оподаткування ПДВ, бухобліку експортної операції тощо. Надамо відповіді на ці запитання149


На яких підставах контролюючі органи можуть анулювати статус платника ПДВ

14 березня 2017 На яких підставах може відбуватися анулювання статусу платника ПДВ? Чи можуть податківці самостійно анулювати статус платника податків і як останньому зробити це за власним бажанням?253

У разі відсутності у юридичної особи кінцевого бенефіціарного власника (контролера), у т. ч. кінцевого бенефіціарного власника (контролера) її учасника (засновника), якщо учасник (засновник) — юридична особа, в ЄДР фіксується інформація про відсутність кінцевого бенефіціарного власника (контролера) юридичної особи.

Зважаючи на зміст наведеної вимоги Закону № 755, інформація про кінцевого бенефіціарного власника (контролера) юридичної особи є інформацією про одного такого власника (контролера). Цей термін застосовують в однині.

Відповідно до статті 1 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» від 14.10.2014 № 1702-VII (далі — Закон № 1702) кінцевий бенефіціарний власник (контролер) — це фізична особа, яка незалежно від формального володіння має можливість здійснювати вирішальний вплив на управління або господарську діяльність юридичної особи безпосередньо або через інших осіб, зокрема, шляхом:

  • реалізації права володіння або користування всіма активами чи їх значною часткою, права вирішального впливу на формування складу, результати голосування;
  • вчинення правочинів, які надають можливість визначати умови господарської діяльності, давати обов’язкові до виконання вказівки або виконувати функції органу управління;
  • прямого або опосередкованого (через іншу фізичну чи юридичну особу) володіння однією особою самостійно або спільно з пов’язаними фізичними та/або юридичними особами часткою в юридичній особі у розмірі 25 чи більше відсотків статутного капіталу або прав голосу в юридичній особі.

ВРІЗ

Тобто законодавець визначив способи, якими кінцевий бенефіціарний власник (контролер) може здійснювати саме вирішальний вплив на управління або господарську діяльність юридичної особи. Здійснювати вирішальний вплив означає вчиняти дії, які впливають на остаточні рішення юридичної особи. А волевиявлення юридичної особи у формі того чи того рішення є наслідком волевиявлення кінцевого бенефіціарного власника (контролера). Якщо ж це волевиявлення обмежене волевиявленням іншої особи, то говорити про те, що особа, чиє волевиявлення — обмежене, є кінцевим бенефіціарним власником (контролером), немає сенсу, адже така особа вже не може самостійно приймати рішення. Не спростовує цього, на нашу думку, й абзац третій частини 2 статті 19 Закону № 755, де кінцеві (бенефіціарні) власники (контролери) згадуються у множині («при зміні кінцевих бенефіціарних власників (контролерів) та/або власників істотної участі юридичної особи, у тому числі кінцевих бенефіціарних власників (контролерів) та/або власників істотної участі її засновника, якщо засновник — юридична особа, подаються документи, передбачені частиною першою цієї статті»). Слід зазначити, що існування більше ніж одного бенефіціарного власника (контролера) юридичної особи, по-перше, суперечить визначенню такого бенефіціарного власника відповідно до статті 1 Закону № 1702, а по-друге, суперечить звичайній логіці. Адже якщо прийняття рішення залежить від двох і більше осіб, то кожна з них окремо здійснювати вирішальний вплив на управління або господарську діяльність не зможе.  

Отже, кінцевим бенефіціарним власником (контролером) може бути лише та особа, чий вплив на рішення юридичної особи залежить винятково від неї. Якщо ж на рішення впливають дві фізичні особи, але жодна з них не може самостійно, незалежно від іншої, здійснювати такий вплив, то ці особи не набувають ознак кінцевого бенефіціарного власника (контролера).

Відповідаючи на наведене запитання, слід зазначити, що кінцевим бенефіціарним власником юридичної особи може бути лише одна фізична особа. При цьому її посадове становище (номінальний директор) не є тим чинником, який таку можливість усуває.

ВРІЗ

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ

Кінцевим бенефіціарним власником

(контролером) не може бути особа, яка має формальне право на 25 чи більше відсотків статутного капіталу або прав голосу в юрособі, але є агентом, номінальним утримувачем/власником або тільки посередником щодо такого права

 Цікаве за темою:

Джерела для погашення податкового зобов'язання

29 березня 2017 Виникнення податкового зобов'язання – складова частина процесу податкового обліку. Сплата податкового зобов'язання може відбуватися декількома шляхами, їх і розглянемо17


Експорт придбаного зерна: від оподаткування ПДВ до бухобліку

20 березня 2017 Українське підприємство планує продавати за кордон придбане зерно. У зв’язку з цим у ЗЕД-початківця виникають запитання: яким є порядок оподаткування ПДВ, бухобліку експортної операції тощо. Надамо відповіді на ці запитання149


На яких підставах контролюючі органи можуть анулювати статус платника ПДВ

14 березня 2017 На яких підставах може відбуватися анулювання статусу платника ПДВ? Чи можуть податківці самостійно анулювати статус платника податків і як останньому зробити це за власним бажанням?253

Підписка на статті

Підпишіться на розсилку, аби не пропустити жодної важливої та цікавої статті. Це БЕЗПЛАТНО. Ми триматимемо вас в курсі всіх податкових подій!

Освітні заходи
Перевірте свої знання та здобудьте нові
Взяти участь
Інтернет-магазин
Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплатиі станьте нашим читачем просто зараз
Ми в соцмережах
Потрібен цей файл?

 зареєєструйтеся та скачуйте будь-які файли на порталі:

 ✔ бланки документів

 ✔ зразки заповнення бухгалтерських форм

 ✔ приклади наказів, положень, інструкцій, довідок

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт Знадобиться лише хвилина!