text
Головбух

«1С: Бухгалтерія 8»: нарешті про військовий збір

  • 9 квітня 2015
  • 134

За І квартал 2015 року податкові агенти мають звітувати за оновленою формою № 1ДФ,яка вже міститиме інформацію про утримання та сплату військового збору. Розглянемо, як у «1С:Бухгалтерія 8» сформувати звіт за новою формою № 1ДФ саме щодо військового збору

Нагадаємо, що військовий збір запровадив ще в серпні минулого року Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України» від 31.07.2014 № 1621-VII. Спочатку йшлося про те, що цей податок тимчасовий і його справлятимуть до 1 січня 2015 року.

Та, як відомо, немає нічого більш постійного, аніж тимчасове. Тож з 01.01.2015 дію військового збору продовжили «до набрання чинності рішенням Верховної Ради України про завершення реформи Збройних Сил України». Проте ставку оподаткування залишили на попередньому рівні — 1,5% об’єкта оподаткування, визначеного підпунктом 1.2 пункту 161 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України (ПК). Зараз військовим збором оподатковують не лише зарплата та інші виплати працівникам і винагороди за договорами ЦПХ, а всі доходи, що їх включають до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу.

А звітність щодо військового збору з’явилася з прийняттям наказу Мінфіну від 13.01.2015 № 4, яким було допрацьовано наявну форму звіту № 1ДФ. Тепер він складається з двох розділів:

- «Суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і суми утриманого з них податку» (ця частина залишилася від попередньої форми № 1ДФ);

- «Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір». У цьому новому (другому) розділі податкові агенти зазначатимуть лише загальні суми нарахованих і виплачених доходів (не стосується процентів), а також суми утриманих із них податків.

Зверніть увагу, що у розділі II форми № 1ДФ не зазначатимуть відомості про фізичних осіб, яким нараховано доходи, з яких утримується військовий збір або проценти, виграші (призи) в лотерею.

 Цікаве за темою:

Несвоєчасна сплата ПДФО: штрафні санкції та відповідальність

10 лютого 2017 Платники податків інколи допускають порушення та роблять помилки у розрахунку ПДФО, тож давайте дізнаємося чим це загрожує платникові1882


Оподаткування благодійної допомоги

9 лютого 2017 Державна фіскальна служба надала офіційні роз’яснення щодо оподаткування окремих видів доходів громадян, у тому числі щодо оподаткування благодійної допомоги735


ПДФО у 2017 році – основні зміни

3 лютого 2017 Прийняття Закону «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні» № 1797 принесло чимало змін до Податкового кодексу, а разом із тим і до розрахунку та правил сплати ПДФО1982

За який період звітуємо

Військовий збір справляється з серпня 2014 року, а нову форму № 1ДФ треба подавати за І квартал 2015 року. Як же бути зі звітністю за періоди 2014 року: невже подавати Уточнюючий розрахунок? Із цього приводу податківці роз’яснили, що податковий розрахунок за оновленою формою № 1ДФ подаватимуть за підсумками І кварталу 2015 року.

Податковим агентам не потрібно подавати уточнюючий розрахунок за формою № 1ДФ за періоди 2014 року з метою відображення військового збору та сум податку на доходи фізичних осіб з нарахованих та виплачених доходів у вигляді процентів (ЗІР, підкатегорія 103.25).

Формування звіту в програмі «1С: Бухгалтерія 8»

У програмі «1С: Бухгалтерія 8» для розрахунку військового збору використовують ті самі механізми, що й для розрахунку ПДФО. Сам військовий збір прописано в довіднику «Податки» (меню «Довідники → Податки»), прапорець навпроти запису податку свідчить про його актуальність (Рис. 1).

Рис. 1. Військовий збір у довіднику «Податки»

Із набранням чинності Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України» від 02.03.2015  № 211-VII від оподаткування військовим збором звільняються доходи, які згідно з розділом IV ПК не включаються до загального оподатковуваного доходу фізичних осіб (не підлягають оподаткуванню, оподатковуються за нульовою ставкою), крім доходів, зазначених у підпунктах 165.1.2, 165.1.18, 165.1.25, 165.1.51, 165.1.52 ПК.

Отже, оподаткуванню військовим збором підлягатимуть такі види доходів, які не оподатковуються ПДФО:

- проценти, нараховані на цінні папери, емітовані Мінфіном, і на боргові зобов’язання НБУ;

- дивіденди, які нараховуються на користь платника податку у вигляді акцій (часток, паїв), емітованих юридичною особою — резидентом, що нараховує такі дивіденди, за умови, що таке нарахування жодним чином не змінює пропорцій (часток) участі всіх акціонерів (власників) в статутному фонді емітента, і внаслідок якого збільшується статутний фонд емітента на сукупну номінальну вартість нарахованих дивідендів;

- сума доходу, отримана платником податку за здану (продану) ним вторинну сировину, побутові відходи, брухт кольорових металів, включаючи використані (виснажені) акумулятори електричні свинцево-кислотні (код 8548 10 21 00 згідно з УКТ ЗЕД), залишки і брухт електричних акумуляторів з вмістом свинцю (код 8548 10 91 00 згідно з УКТ ЗЕД) і брухт дорогоцінних металів, проданий НБУ;

- доходи від операцій з валютними цінностями (крім цінних паперів), пов’язаних з переходом права власності на такі валютні цінності, за винятком доходів, оподаткування яких прямо передбачено іншими нормами ПК;

- інвестиційний прибуток від операцій з борговими зобов’язаннями НБУ і казначейськими зобов’язаннями України, емітованими Мінфіном, у т. ч. від зміни курсу іноземної валюти.

Тому якщо вам потрібно відобразити в обліку нарахування, з якого військовий збір утримується, а ПДФО немає, можна зайти в довідник «Доходи ПДФО», меню «Операції → Довідники» (Рис. 2) і додати його новим рядком. У перших трьох колонках розділу «Ставки» вказати значення «Не обкладається», а в колонці «Ставка військового збору» — значення «Військовий збір». У колонці «Спосіб відображення в регл. обліку» для формування проведення з утримання військового збору обрати «Відображення ПДФО».

Створити відповідний вид нарахування в планах видів розрахунків, і в колонці «ПДФО» зазначити створений вид доходу з довідника «Доходи ПДФО». І далі під час нарахування такого доходу підставляти його в документ з цього довідника.

Рис. 2. Довідник «Доходи ПДФО»

У разі автоматичного формування звіту за формою № 1ДФ програма запитує інформацію з регістру накопичення «Взаєморозрахунки по ПДФО», Рис. 3 (меню «Операції → Регістри накопичення»).

Наприклад, під час відображення заробітної плати записи в цей регістр накопичення роблять документи «Нарахування зарплати працівникам організації» (запис зі знаком «+») і документ «Платіжне доручення вихідне» з видом операції «Перерахування податків/внесків по заробітній платі» (запис зі знаком «–»).

Тому якщо ви відображаєте операцію з утримання військового збору з доходів, інших ніж заробітна плата, перед формуванням звіту за формою № 1ДФ перевірте коректність заповнення цього регістру накопичення.

Рис. 3. Регістр накопичення «Взаєморозрахунки по ПДФО»

Після того, як усі дані введено в програму і перевірено, можна формувати сам звіт за формою № 1ДФ (меню «Звіти → Регламентована звітність»).

Рис. 4. Сформований в «1С: Бухгалтерія» звіт за формою № 1ДФ

 Цікаве за темою:

Несвоєчасна сплата ПДФО: штрафні санкції та відповідальність

10 лютого 2017 Платники податків інколи допускають порушення та роблять помилки у розрахунку ПДФО, тож давайте дізнаємося чим це загрожує платникові1882


Оподаткування благодійної допомоги

9 лютого 2017 Державна фіскальна служба надала офіційні роз’яснення щодо оподаткування окремих видів доходів громадян, у тому числі щодо оподаткування благодійної допомоги735


ПДФО у 2017 році – основні зміни

3 лютого 2017 Прийняття Закону «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні» № 1797 принесло чимало змін до Податкового кодексу, а разом із тим і до розрахунку та правил сплати ПДФО1982

Підписка на статті

Підпишіться на розсилку, аби не пропустити жодної важливої та цікавої статті. Це БЕЗПЛАТНО. Ми триматимемо вас в курсі всіх податкових подій!

Освітні заходи
Перевірте свої знання та здобудьте нові
Взяти участь
Інтернет-магазин
Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплатиі станьте нашим читачем просто зараз
Ми в соцмережах
Потрібен цей файл?

 зареєєструйтеся та скачуйте будь-які файли на порталі:

 ✔ бланки документів

 ✔ зразки заповнення бухгалтерських форм

 ✔ приклади наказів, положень, інструкцій, довідок

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт Знадобиться лише хвилина!
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Приєднуйтесь до команди професійних бухгалтерів

заповніть форму та отримайте розширений доступ до:

змін в законодавстві

методів розв'язання складних робочих ситуацій

калькуляторів, сервісів пошуку УКТ ЗЕД та ДКПП, перевірки контрагентів

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт Знадобиться лише хвилина!
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль