text
Головбух

Зазначили «умовні постачання» у рядку 1.1 декларації з ПДВ: як виправити

  • 3 квітня 2017
  • 813

Платник ПДВ вказав дані «умовних постачань» за операціями, що оподатковуються за ставкою 20%, у рядку 1.1 податкової декларації з ПДВ. Як виправити таку помилку та які наслідки її невиправлення?

Помилку відображення даних податкових накладних «на умовні постачання» за операціями, що оподатковуються за ставкою 20%, не у рядку 4.1 декларації, а у рядку 1.1 можна виправити шляхом подання:

  • уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок (далі — уточнюючий розрахунок);
  • Додатка 5 «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» до уточнюючого розрахунку (далі — Додаток 5).

Тут і скрізь за текстом статті мова йде про Податкову декларацію з податку на додану вартість, форму якої затверджено наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21.

В уточнюючому розрахунку зазначаємо:

1) у рядку 1.1:

  • у колонці А графи 4 неправильну суму операцій за ставкою 20%, відображену у декларації, яку уточнюємо;
  • у колонці Б графи 4 неправильну суму ПДВ, відображену у декларації, яку уточнюємо;
  • у колонці А графи 5 правильну суму операцій за ставкою 20%, яку мали відобразити в декларації, яку уточнюємо (тобто за виключенням суми операцій «на умовні постачання»);
  • у колонці Б графи 5 правильну суму ПДВ, яку мали відобразити в декларації, яку уточнюємо (тобто за виключенням суми ПДВ операцій «на умовні постачання»);
  • у колонці А графи 6 арифметичну різницю між правильним і неправильним показниками операцій за ставкою 20%;
  • у колонці Б графи 6 арифметичну різницю між правильною та неправильною сумами ПДВ;

2) у рядку 4.1:

  • у колонці А графи 5 суму операцій «на умовні постачання»;
  • у колонці Б графи 5 суму ПДВ операцій «на умовні постачання»;
  • у колонці А графи 6 суму операцій «на умовні постачання» (різницю між сумою операцій «на умовні постачання» та «0»);
  • у колонці Б графи 6 суму ПДВ операцій «на умовні постачання» (різницю між сумою ПДВ операцій «на умовні постачання» та «0»);

3) у рядку 9:

  • у колонці Б графи 4 суму «усього» ПДВ-зобов’язань, відображену в декларації, яку уточнюємо;
  • у колонці Б графи 5 суму «усього» ПДВ-зобов’язань, яку мали відобразити в декларації, яку уточнюємо;
  • у колонці Б графи 6 «0» (різницю між правильною та неправильною сумами ПДВ-зобов’язань).

Для виправлення запису неправильно вказаного індивідуального податкового номера покупця у Додатку 5:

  1. повторюємо помилковий запис ІПН, при цьому вартісні показники вказуємо зі знаком «–» (тобто сторнуємо);
  2. вказуємо правильний запис за операціями «умовного постачання», включаючи вартісні показники.

Зауважимо, що аналогічний механізм застосовують для виправлення помилкового місця «умовних постачань» (у рядку 1.2 замість рядка 4.2) у декларації з ПДВ за операціями, що оподатковуються за ставкою 7%.

При цьому змінюють дані рядка 1.2. на 4.2.

Унаочнимо викладене на Прикладі.

Дивітья приклад у системі Expertus

Підписка на статті

Підпишіться на розсилку, аби не пропустити жодної важливої та цікавої статті. Це БЕЗПЛАТНО. Ми триматимемо вас в курсі всіх податкових подій!

Освітні заходи
Перевірте свої знання та здобудьте нові
Взяти участь
Інтернет-магазин
Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплатиі станьте нашим читачем просто зараз
Ми в соцмережах
Потрібен цей файл?

 зареєєструйтеся та скачуйте будь-які файли на порталі:

 ✔ бланки документів

 ✔ зразки заповнення бухгалтерських форм

 ✔ приклади наказів, положень, інструкцій, довідок

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт Знадобиться лише хвилина!
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Приєднуйтесь до команди професійних бухгалтерів

заповніть форму та отримайте розширений доступ до:

змін в законодавстві

методів розв'язання складних робочих ситуацій

калькуляторів, сервісів пошуку УКТ ЗЕД та ДКПП, перевірки контрагентів

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт Знадобиться лише хвилина!
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль