Зазначили «умовні постачання» у рядку 1.1 декларації з ПДВ: як виправити

805
Платник ПДВ вказав дані «умовних постачань» за операціями, що оподатковуються за ставкою 20%, у рядку 1.1 податкової декларації з ПДВ. Як виправити таку помилку та які наслідки її невиправлення?

Помилку відображення даних податкових накладних «на умовні постачання» за операціями, що оподатковуються за ставкою 20%, не у рядку 4.1 декларації, а у рядку 1.1 можна виправити шляхом подання:

  • уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок (далі — уточнюючий розрахунок);
  • Додатка 5 «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» до уточнюючого розрахунку (далі — Додаток 5).

Тут і скрізь за текстом статті мова йде про Податкову декларацію з податку на додану вартість, форму якої затверджено наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21.

В уточнюючому розрахунку зазначаємо:

1) у рядку 1.1:

  • у колонці А графи 4 неправильну суму операцій за ставкою 20%, відображену у декларації, яку уточнюємо;
  • у колонці Б графи 4 неправильну суму ПДВ, відображену у декларації, яку уточнюємо;
  • у колонці А графи 5 правильну суму операцій за ставкою 20%, яку мали відобразити в декларації, яку уточнюємо (тобто за виключенням суми операцій «на умовні постачання»);
  • у колонці Б графи 5 правильну суму ПДВ, яку мали відобразити в декларації, яку уточнюємо (тобто за виключенням суми ПДВ операцій «на умовні постачання»);
  • у колонці А графи 6 арифметичну різницю між правильним і неправильним показниками операцій за ставкою 20%;
  • у колонці Б графи 6 арифметичну різницю між правильною та неправильною сумами ПДВ;

2) у рядку 4.1:

  • у колонці А графи 5 суму операцій «на умовні постачання»;
  • у колонці Б графи 5 суму ПДВ операцій «на умовні постачання»;
  • у колонці А графи 6 суму операцій «на умовні постачання» (різницю між сумою операцій «на умовні постачання» та «0»);
  • у колонці Б графи 6 суму ПДВ операцій «на умовні постачання» (різницю між сумою ПДВ операцій «на умовні постачання» та «0»);

3) у рядку 9:

  • у колонці Б графи 4 суму «усього» ПДВ-зобов’язань, відображену в декларації, яку уточнюємо;
  • у колонці Б графи 5 суму «усього» ПДВ-зобов’язань, яку мали відобразити в декларації, яку уточнюємо;
  • у колонці Б графи 6 «0» (різницю між правильною та неправильною сумами ПДВ-зобов’язань).

Для виправлення запису неправильно вказаного індивідуального податкового номера покупця у Додатку 5:

  1. повторюємо помилковий запис ІПН, при цьому вартісні показники вказуємо зі знаком «–» (тобто сторнуємо);
  2. вказуємо правильний запис за операціями «умовного постачання», включаючи вартісні показники.

Зауважимо, що аналогічний механізм застосовують для виправлення помилкового місця «умовних постачань» (у рядку 1.2 замість рядка 4.2) у декларації з ПДВ за операціями, що оподатковуються за ставкою 7%.

При цьому змінюють дані рядка 1.2. на 4.2.

Унаочнимо викладене на Прикладі.

Дивітья приклад у системі Expertus



Підписка на статті

Підпишіться на розсилку, аби не пропустити жодної важливої та цікавої статті. Це БЕЗПЛАТНО. Ми триматимемо вас в курсі всіх податкових подій!

Освітні заходи

Освітні заходи

Перевірте свої знання та здобудьте нові

Взяти участь

Інтернет-магазин

Інтернет-магазин

Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплати і станьте нашим читачем просто зараз

Живе спілкування з редакцією



© Головбух, 2017. Усі права захищено

Повне або часткове копіювання будь-яких матеріалів сайту, цитування, публікація їх анотованих оглядів допускаються лише з письмового дозволу редакції сайту

Тижневик «Головбух», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 11678-549 ПР від 30.08.2006

Журнал «Головбух: праця та зарплата», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 14961-3933 ПР від 05.03.2009


  • Ми в соцмережах
Коте теж здивований, але…


він знає, що зареєструється і скачає файли.
57 секунд на реєстрацію – і Ви теж зможете скачувати необхідні документи, форми, зразки тощо



У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
на реєстрацію знадобиться лише 57 секунд
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Oops!.. Але публікацію можуть бачити лише зареєстровані користувачі



Приділіть лише 57 секунд реєстрації – і читатимете статті, актуальні запитання та відповіді на них


У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
на реєстрацію знадобиться лише 57 секунд
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль