Звітуємо за січень по-старому

22

Розділ ІІІ. Розрахунки за звітний період

Рядок

Зміст

Сума ПДВ

Б≥А

Б=0

Б<А

19

Від’ємне значення різниці між сумою податкових зобов’язань та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (р. 17 – р. 9)

А

А

А

20

Зарахування від’ємного значення:

20.1

у зменшення суми податкового боргу з ПДВ

А

Б

20.2

до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (р. 19 – р. 20.1)

А

А-Б

<...>

Ситуація 2. У рядку 18 декларації «0110» за січень 2015 року — позитивне значення (А), залишок від’ємного значення за грудень 2014 року (З1 — р. 20.2, З2 — р. 24), де А > З.

Приклад 2.Заповнення розділу ІІІ декларації з ПДВ у разі зменшення суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню за рахунок залишку від’ємного значення попереднього звітного періоду

(Витяг)

<...>

Розділ ІІІ. Розрахунки за звітний період

Рядок

Зміст

Сума ПДВ

А>З

18

Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (р. 17 – р. 9)

А

21

Залишок від’ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду (р. 21.1 + р. 21.2 + р. 21.3):

З1+З2

21.1

значення рядка 20.2 декларації за грудень

З1

21.2

значення рядка 24 декларації за грудень

З2

25

Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню (р. 18 – р. 21)

А-(З1+З2)

<...>

Ситуація 3. У рядку 18 декларації «0110» за січень 2015 року — позитивне значення (А), залишок від’ємного значення за грудень 2014 року (З1 — р. 20.2, З2 — р. 24), де З > А.

Приклад 3. Заповнення розділу ІІІ декларації з ПДВ у разі зарахування залишку від’ємного значення ПДВ до складу податкового кредиту наступного звітного періоду

(Витяг)

<...>

Розділ ІІІ. Розрахунки за звітний період

Рядок

Зміст

Сума ПДВ

З>А

18

Позитивне значення різниці між сумою податкових зобов’язань та сумою податкового кредиту (р. 17 – р. 9)

А

21

Залишок від’ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду:

З1+З2

21.1

значення рядка 20.2 декларації за грудень

З1

21.2

значення рядка 24 декларації за грудень

З2

22

Залишок від’ємного значення (р. 21 – р. 18)

(З1+З2)–А

23

Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню (р. 3 Д3) (р. 23.1 + р. 23.2):

23.1

на рахунок платника у банку

23.2

у зменшення податкових зобов’язань з ПДВ наступних звітних (податкових) періодів

24

Залишок від’ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (р. 22 – р. 23)

<...>

Від’ємне значення ПДВ (р. 20.2 декларації з ПДВ за січень у ситуації 1) та непогашені залишки від’ємного значення ПДВ (р. 24 декларації з ПДВ за січень у ситуації 3) зараховуються до складу податкового кредиту наступного звітного періоду.

Однак від’ємне значення ПДВ, що виникло до 01.02.2015, надалі не відображається у розділі ІІІ «Розрахунки за звітний період» декларації з ПДВ (у цьому випадку — у декларації за лютий).

Від’ємний залишок ПДВ (рядки 20.2, 24 декларації з ПДВ за січень 2015 та за IV квартал 2014), а також невідшкодовані суми бюджетного відшкодування (рядки 23.1, 23.2 декларації з ПДВ за січень 2015 року та за IV квартал 2014 року) обліковуються у додатку 2 «Розрахунок суми залишку від’ємного значення попередніх податкових періодів до 01 лютого 2015 року» та включаються до розділу IV декларації з ПДВ за лютий (І квартал) 2015 року, яка подаватиметься вже за новою формою.

Підготовлено членами Експертної ради системи «Expertus: Податки»



Підписка на статті

Підпишіться на розсилку, аби не пропустити жодної важливої та цікавої статті. Це БЕЗПЛАТНО. Ми триматимемо вас в курсі всіх податкових подій!

Освітні заходи

Освітні заходи

Перевірте свої знання та здобудьте нові

Взяти участь

Інтернет-магазин

Інтернет-магазин

Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплати і станьте нашим читачем просто зараз

Живе спілкування з редакцією



© Головбух, 2017. Усі права захищено

Повне або часткове копіювання будь-яких матеріалів сайту, цитування, публікація їх анотованих оглядів допускаються лише з письмового дозволу редакції сайту

Тижневик «Головбух», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 11678-549 ПР від 30.08.2006

Журнал «Головбух: праця та зарплата», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 14961-3933 ПР від 05.03.2009


  • Ми в соцмережах
Коте теж здивований, але…


він знає, що зареєструється і скачає файли.
57 секунд на реєстрацію – і Ви теж зможете скачувати необхідні документи, форми, зразки тощо



У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
на реєстрацію знадобиться лише 57 секунд
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Oops!.. Але публікацію можуть бачити лише зареєстровані користувачі



Приділіть лише 30 секунд реєстрації – і читатимете статті, актуальні запитання та відповіді на них


У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
на реєстрацію знадобиться лише 30 секунд
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль