• Головна сторінка
  • » Статті
  • » ПДФО
  • » Як продавцю відобразити в ПДВ списані ТМЦ, якщо їх заміна була проведена на підставі гарантійних домовленостей з покупцем

Як продавцю відобразити в ПДВ списані ТМЦ, якщо їх заміна була проведена на підставі гарантійних домовленостей з покупцем

21

ПРОБЛЕМА

Підприємство реалізувало продукцію власного виробництва. Згодом частина деталей, що були використані для виробництва продукції, вийшли з ладу й були замінені покупцю згідно з домовленістю про надання гарантійних зобов’язань. На несправні деталі було складено акт на їх списання. Як бути з податковим кредитом за списаними деталями, які були придбані раніше для виробництва реалізованої продукції?

РІШЕННЯ

Згідно з пунктом 198.5 Податкового кодексу України (ПК) якщо придбані товари у подальшому фактично використовуються в операціях, які не є об’єктом оподаткування відповідно до статті 196 ПК або звільняються від оподаткування відповідно до статті 197 ПК, підрозділу 2 розділу XX ПК, то з метою оподаткування платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 ПК, за товарами/послугами, необоротними активами, під час придбання або виготовлення яких суми податку були включені до складу податкового кредиту.

Отже, якщо частина деталей, що прийшла в непридатність, не може бути використана для виробництва реалізованої продукції, то на дату їх списання коригування податкового кредиту не проводиться, а здійснюється нарахування податкових зобов’язань з ПДВ виходячи зі звичайної ціни таких ТМЦ.

Зазначену операцію слід відобразити в рядку 1 «Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім імпорту товарів» декларації з ПДВ.



Підписка на статті

Підпишіться на розсилку, аби не пропустити жодної важливої та цікавої статті. Це БЕЗПЛАТНО. Ми триматимемо вас в курсі всіх податкових подій!

Освітні заходи

Освітні заходи

Перевірте свої знання та здобудьте нові

Взяти участь

Інтернет-магазин

Інтернет-магазин

Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплати і станьте нашим читачем просто зараз

Живе спілкування з редакцією


Розсилка



© Головбух, 2017. Усі права захищено

Повне або часткове копіювання будь-яких матеріалів сайту, цитування, публікація їх анотованих оглядів допускаються лише з письмового дозволу редакції сайту

Тижневик «Головбух», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 11678-549 ПР від 30.08.2006

Журнал «Головбух: праця та зарплата», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 14961-3933 ПР від 05.03.2009


  • Ми в соцмережах
Реєструйтеся просто зараз

Цікавитесь документами?

Зареєструйтеся та отримайте безлімітний доступ не лише до завантаження файлів у цьому матеріалі, але й до:
форм та зразків для скачування
консультацій експертів
✓ професійних безплатних вебінарів

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт
Знадобиться лише хвилина!
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
У нас багато цікавого!

Так, у нас на порталі також є кошенята. Та загалом ми пишемо про дуже серйозні речі.

Зареєструйтеся та читайте наші статті — це займе лише 1 хвилину. А потім для Вас:
аналіз усіх податкових новацій 
✓ найсвіжіші бухгалтерські новини
✓ а ще дивіться відеозапис вебінару «Оновлена податкова накладна та звітність з ПДВ»

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт
Знадобиться лише хвилина!
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль