Податкова накладна: скільки знаків залишати після коми

410

Запитання

Як правильно відображати одиниці вимірювання, обсяг та ціну (графи 5.1, 6, 7) у податкових накладних щодо договору оренди приміщень, якщо у договорі визначено ціну за 1 кв. м площі та (або) зазначено вартість орендної плати за місяць? При цьому підприємство перераховує 90% авансу за місяць, а після оформлення акта виконаних робіт оформлює податкову накладну на 10%.

Відповідь

Нова форма податкової накладної, затверджена наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307 (далі — Порядок № 1307), не містить графи 5.1.

Під час заповнення граф 4 та 5 податкової накладної варто пам’ятати таке: якщо товар чи послуга, що постачається, має одиницю обліку, якої немає у Класифікаторі системи позначень одиниць вимірювання та обліку, у графі 4 зазначається умовне позначення одиниці вимірювання такого товару (послуги), яке використовується для обліку та відображається у первинних документах, а графа 5 — не заповнюється.

Порядком № 1307 також встановлено, що вартісні показники податкової накладної мають містити не більше ніж два знаки після коми (крім показника графи 7 «Ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ», якщо для нього чинним законодавством передбачено інше).

Про те, як правильно округлити показники у податковій накладній, йдеться у податковій консультації ДФС, наданій у листі від 10.08.2016 № 17270/6/99-99-15-03-02-15.

Як зазначено у листі, необхідною кількістю знаків після коми у кількісному показнику вважається така кількість, якої достатньо для правильного розрахунку вартісного показника у рядках V-IX податкової накладної. Тому якщо внаслідок добутку показників граф 6 та 7 податкової накладної отримується число, у якому кількість знаків після коми перевищує два, вважається правильним, якщо задля їх скорочення до другого знака після комиокруглення не призводить до збільшення такого знака на «1» (одиницю).

Водночас фахівці ДФС нагадали про правомірність віднесення покупцем сум ПДВ до податкового кредиту за податковою накладною, яка містить помилки в обов’язкових реквізитах, за умови, що вони не заважають ідентифікувати здійснену операцію, її зміст, період, сторони та суму податкових зобов’язань.

Тобто якщо в результаті округлень сумарне значення обсягу постачання та податкових зобов’язань за двома податковими накладними відповідатиме даним, зазначеним у договорі та акті, такі податкові накладні не вважатимуть заповненими з порушенням.



Освітні заходи

Освітні заходи

Перевірте свої знання та здобудьте нові

Взяти участь

Інтернет-магазин

Інтернет-магазин

Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплати і станьте нашим читачем просто зараз

Живе спілкування з редакцією

Демодоступ

Розсилка



© Головбух24, 2017. Усі права захищено

Повне або часткове копіювання будь-яких матеріалів сайту, цитування, публікація їх анотованих оглядів допускаються лише з письмового дозволу редакції сайту

Тижневик «Головбух», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 11678-549 ПР від 30.08.2006

Журнал «Головбух: праця та зарплата», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 14961-3933 ПР від 05.03.2009


  • Ми в соцмережах
Читайте без обмежень всі статті

Зареєструйтеся та отримайте безлімітний доступ до:
форм та зразків для скачування
консультацій експертів
✓ форм та зразків
✓ найсвіжіших бухгалтерських новин
✓ професійних безплатних вебінарів
✓ спілкування з колегами-практиками та експертами

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт
Знадобиться лише хвилина!
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль