Оформляємо дві податкові накладні на експорт зерна

23 листопада 2015 62
Експортуючи зерно, при виробництві (доставці, зберіганні) якого раніше зафіксовано податковий кредит, експортер має виписати дві податкові накладні й обидві зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних

Експортуючи зерно, при виробництві (доставці, зберіганні) якого раніше зафіксовано податковий кредит, експортер має виписати дві податкові накладні й обидві зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Податкову накладну на експорт оформлюють на дату фактичного вивезення зерна, що підтверджено митною декларацією завіреною печаткою митника, з урахуванням такого:

  • у верхньому лівому полі проставляють код з типом причини «07»;
  • у рядку «Індивідуальний податковий номер покупця» відображають умовний ІПН «300000000000»;
  • у рядках «Особа (платник податку) — покупець» та «Місцезнаходження (податкова адреса) покупця» зазначають найменування (ПІБ) та країну реєстрації покупця-нерезидента;
  • суму постачання пишуть у колонці 12 табличної частини податкової накладної, при цьому у виносці (3) прописують: «пункт 15-2 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України».

Дані з податкової накладної заносять до рядка 5 декларації з ПДВ за відповідний звітний період та заповнюють таблицю 3 додатка Д6.

Водночас згідно з бухгалтерською довідкою суми ПДВ, включені до податкового кредиту за цією експортною операцією, переносяться з рядка 16.3 декларацій 0121-123/0140 до рядка 16.3 декларації 0110.

Другу податкову накладну складають не пізніше останнього дня звітного періоду для нарахування податкових зобов’язань згідно з вимогами підпункту «б» пункту 198.5 Податкового кодексу України у сумі, що фактично дорівнює раніше задекларованому податковому кредиту за пов’язаними із зерном операціями.

Ця податкова накладна не включається до складу податкових зобов’язань декларації з ПДВ 0121, а враховується у рядку 1.1 декларації з ПДВ 0110.



Підписка на новини

Підпишіться на розсилку, аби не пропустити жодної важливої та цікавої новини. Це БЕЗПЛАТНО. Ми триматимемо вас в курсі всіх податкових подій!

Освітні заходи

Освітні заходи

Перевірте свої знання та здобудьте нові

Взяти участь

Інтернет-магазин

Інтернет-магазин

Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплати і станьте нашим читачем просто зараз

Живе спілкування з редакцією


Розсилка



© Головбух24, 2017. Усі права захищено

Повне або часткове копіювання будь-яких матеріалів сайту, цитування, публікація їх анотованих оглядів допускаються лише з письмового дозволу редакції сайту

Тижневик «Головбух», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 11678-549 ПР від 30.08.2006

Журнал «Головбух: праця та зарплата», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 14961-3933 ПР від 05.03.2009


  • Ми в соцмережах
Читайте без обмежень всі статті

Зареєструйтеся та отримайте безлімітний доступ до:
форм та зразків для скачування
консультацій експертів
✓ форм та зразків
✓ найсвіжіших бухгалтерських новин
✓ професійних безплатних вебінарів
✓ спілкування з колегами-практиками та експертами

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт
Знадобиться лише хвилина!
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль