Експортні операції у звітності спецрежимника

8 грудня 2015 29
Фахівці ДФС роз’яснили сільгоспвиробникам правила складання податкових накладних при експорті зернових та відображення такої операції у деклараціях з ПДВ

Фахівці ДФС роз’яснили сільгоспвиробникам правила складання податкових накладних при експорті зернових та відображення такої операції у деклараціях з ПДВ.

Суми ПДВ, включені до податкового кредиту за операціями із вивезення сільгосппродукції у митному режимі експорту, відображаються у рядку 16.3 декларації з ПДВ 0121-0123 згідно з бухгалтерською довідкою. Значення цього рядка переноситься до рядка 16.3 декларації з ПДВ 0110.

При експорті на суму вхідного ПДВ слід донарахувати податкові зобов’язання, які фактично дорівнюють раніше задекларованому податковому кредиту за пов’язаними із зерном операціями. Для цього не пізніше останнього дня звітного періоду, у якому експортовано зерно, складають окрему податкову накладну та реєструють її в ЄРПН.

Податкову накладну на експорт оформлюють на дату фактичного вивезення зерна, що підтверджено митною декларацією:

  • у верхньому лівому полі проставляють код з типом причини «07»;
  • у рядку «Індивідуальний податковий номер покупця» відображають умовний ІПН «300000000000»;
  • у рядках «Особа (платник податку) — покупець» та «Місцезнаходження (податкова адреса) покупця» зазначають найменування (ПІБ) та країну реєстрації покупця-нерезидента;
  • суму постачання зазначають у колонці 12 табличної частини, при цьому у виносці (3) прописують: «пункт 15-2 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України».

Дані з податкової накладної заносять до рядка 5 декларації з ПДВ за відповідний звітний період та заповнюють таблицю 3 додатка Д6.



Підписка на новини

Підпишіться на розсилку, аби не пропустити жодної важливої та цікавої новини. Це БЕЗПЛАТНО. Ми триматимемо вас в курсі всіх податкових подій!

Освітні заходи

Освітні заходи

Перевірте свої знання та здобудьте нові

Взяти участь

Інтернет-магазин

Інтернет-магазин

Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплати і станьте нашим читачем просто зараз

Живе спілкування з редакцією

Демодоступ

Освітні заходи

Семінар «Все про ПДВ і перевірки у 2017 році»

10 лютого 2017 року, Київ


Розсилка



© Головбух24, 2017. Усі права захищено

Повне або часткове копіювання будь-яких матеріалів сайту, цитування, публікація їх анотованих оглядів допускаються лише з письмового дозволу редакції сайту

Тижневик «Головбух», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 11678-549 ПР від 30.08.2006

Журнал «Головбух: праця та зарплата», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 14961-3933 ПР від 05.03.2009


  • Ми в соцмережах