Ключові зміни до Податкового кодексу

4 січня 2016 239
Комітет ВРУ з податкової та митної політики опублікував таблицю змін у Податковому кодексі

Податки

Ставки податків у 2016 році

Податок на прибуток підприємств

18%

Податок на доходи фізичних осіб

18%

Єдиний соціальний внесок

22%

ПДВ

20%

ПОДАТОК НА ПРИБУТОК

2015 рік

2016 рік

Базова (основна) ставка — 18%

База розрахована на основі ПСБО або МСФЗ (для публічних компаній, або за вибором)

 

Відмова від сплати щомісячних авансових платежів із податку на прибуток. Запровадження квартального звітного періоду для підприємств з річним доходом більше 20 млн. грн.

ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ

2015 рік

2016 рік

Ставки заробітної плати:

  • 0% — для 0,5 розміру мінімальних місячних заробітних плат (609 грн.), надається для заробітних плат не вище 1 710 грн.;
  • 15% до 10-кратного розміру мінімальних місячних заробітних плат (12 180 грн.);
  • 20% на суму перевищення 10-кратного розміру мінімальних місячних заробітних плат (12 180 грн.)

Ставки заробітної плати:

  • 0% — для 0,5 розміру мінімальних місячних заробітних плат (689 грн.), надається для заробітних плат не вище 1 930 грн.;
  • 18% — до розміру заробітної плати без обмеження

Тимчасова податкова соціальна пільга (так звана 100-відсоткова пільга) дорівнює 50% мінімальної заробітної плати (609 грн.), встановленої на 1 січня звітного року для  всіх працівників, які отримуватимуть заробітну плату у 2016 році не вище 1710 грн. на місяць

Розмір податкової соціальної пільги залишено на постійній основі у розмірі, що дорівнює 50% мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року для  всіх працівників, які отримуватимуть заробітну плату у 2016 році не вище 1930 грн. (1378 грн. х 1,4) на місяць

Доходи, відмінні від заробітної плати та інвестиційного доходу, — 20%

Доходи, відмінні від заробітної плати, дивіденди від неплатників податку на прибуток — 18%

Інший дохід :

  • 5% — дивіденди;
  • 20% — інший інвестиційний дохід

Інший дохід:

  • 5% — дивіденди від платників податку на прибуток;
  • 18% — інші пасивні доходи, в тому числі проценти за депозитами

Оподаткування пенсій — 15% від МЗП (1218 грн. х 3 = 3654 грн.)

Оподаткування пенсій — 15% від перевищення рівня 3 МЗП (1378 грн. х 3 =  4134 грн.)

ЄДИНИЙ СОЦІАЛЬНИЙ ВНЕСОК

2015 рік

2016 рік

База оподаткування — заробітна плата та деякі доходи відмінні від заробітної плати та інвестиційного доходу

Працівники не платять ЄСВ з заробітної плати та інших доходів

Максимальна величина бази нарахування ЄСВ — максимальна сума доходу застрахованої особи, що дорівнює 17 розмірам прожиткового мінімуму для працездатних осіб, на яку нараховується єдиний внесок

Максимальна величина бази нарахування ЄСВ — максимальна сума доходу застрахованої особи на місяць, що дорівнює 25 розмірам прожиткового мінімуму для працездатних осіб, на яку нараховується єдиний внесок

 

ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

2015 рік

2016 рік

Ставка:

загальна — 20%;

експорт — 0%

Фармацевтична продукція — 7%

Спеціальний режим для сільськогосподарських компаній. Відповідно до спецрежиму, нарахована сума ПДВ не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні підприємства

Запровадження на 2016 рік перехідних умов у застосуванні сільгоспвиробниками спецрежиму оподаткування, а саме — розподіл нарахованого ПДВ у пропорціях яка залежить від операцій що здійснюють с/г виробники:

  • при постачанні зернових та технічних культур 85% — до державного бюджету, 15% — залишається  у розпорядженні сільгоспвиробника;
  • при постачанні великої рогатої худоби та молока 20% — до державного бюджету, 80% — залишається у розпорядженні сільгоспвиробника;
  • при постачанні  інших с/г виробників 50% — до державного бюджету, 50% — залишається у розпорядженні сільгоспвиробника

 

Відновлення права на відшкодування ПДВ для усіх експортерів зернових та технічних культур

 

Запровадження офіційної публікації двох реєстрів відшкодування ПДВ з відображенням у ньому даних про платника податку, заявлених до відшкодування з бюджету сум податку та стану їх відшкодування

СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ

2015 рік

2016 рік

Вимоги до платників податку

І група —  ФОП, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно торгівлю на ринках або надають побутові послуги населенню. Обсяг доходу — не перевищує 300 тис. грн.

ІІ група — ФОП, які надають послуги платникам єдиного податку або населенню. Виробництво та продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства. Наймані працівники — до 10 осіб. Обсяг доходу — до 1,5 млн. грн.

ІІІ група — ФОП та юридичні особи, які мають дохід до 20 млн. грн.

ІІІ група — ФОП та юридичні особи, які мають дохід до 5 млн. грн.

ІV група — с/г товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий рік дорівнює або перевищує 75 %

ІV група — с/г товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий рік дорівнює або перевищує 75 %

База оподаткування та ставка

І група — ставка до 10% мінімальної заробітної плати (до 121,8 грн.). ЄСВ — 34,7% бази нарахування або 422,65 грн.

І група — ставка до 10% мінімальної заробітної плати (до 137,8 грн.), встановлюють місцеві ради. ЄСВ — 22% мінімальної зарплати (303,16 грн.)

ІІ група — ставка до 20% мінімальної заробітної плати, встановлюють місцеві ради. ЄСВ — 34,7% бази нарахування або 422,65 грн.

ІІ група — ставка до 20% мінімальної заробітної плати, встановлюють місцеві ради. ЄСВ — 22% бази нарахування

ІІІ група — ставка 2% доходу з ПДВ або 4% доходу без ПДВ. ЄСВ — 34,7% бази нарахування або 422,65 грн.

ІІІ група — ставка 3% доходу для платників ПДВ, 5% для неплатників ПДВ

ІV група — 0,09-1,35% нормативно-грошової оцінки 1 га землі (залежно від виду земель)

ІV група — 0,16-5,4% нормативно-грошової оцінки 1 га землі (залежно від виду земель)

Застосування реєстраторів розрахункових операцій

Порядок застосування РРО у 2016 році не змінюється

АКЦИЗИ

 

Ставка за 2015 рік

Ставка за 2016 рік

лікеро-горілчані вироби

70,53 грн. за 1 л 100% спирту

105,80 грн. за 1 л 100% спирту 

вина виноградні натуральні

0,01 грн. за 1 л

0,01 грн. за 1 л

вина з додаванням спирту, вермути

3,58 грн. за 1 л

7,16 грн. за 1 л

вина ігристі, вина газовані

5,20 грн. за 1 л

10,40 грн. за 1 л

пиво

1,24 грн. за 1 л

2,48 грн. за 1 л

слабоалкогольні напої

70,53 грн. за 1 л 100% спирту

211,59 грн. за 1 л. 100% спирту

сигарети без фільтру, сигарети з фільтром (специфічна ставка)

 227,33 грн. за 1000 шт.

318,26 грн. за 1000 шт.



Підписка на новини

Підпишіться на розсилку, аби не пропустити жодної важливої та цікавої новини. Це БЕЗПЛАТНО. Ми триматимемо вас в курсі всіх податкових подій!

Освітні заходи

Освітні заходи

Перевірте свої знання та здобудьте нові

Взяти участь

Інтернет-магазин

Інтернет-магазин

Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплати і станьте нашим читачем просто зараз

Живе спілкування з редакцією

Демодоступ

Розсилка



© Головбух24, 2017. Усі права захищено

Повне або часткове копіювання будь-яких матеріалів сайту, цитування, публікація їх анотованих оглядів допускаються лише з письмового дозволу редакції сайту

Тижневик «Головбух», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 11678-549 ПР від 30.08.2006

Журнал «Головбух: праця та зарплата», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 14961-3933 ПР від 05.03.2009


  • Ми в соцмережах