Результати перерахунку ПДФО та військового збору у формі № 1ДФ

12 серпня 2015 14
При поверненні коштів з держбюджету у межах компенсації середнього заробітку мобілізованого працівника, роботодавець проводить перерахунок на повернення податку і зазначає результати перерахунку в податковому розрахунку за формою № 1ДФ у періоді, в якому було проведено таке повернення, з від’ємним значенням

При поверненні коштів з держбюджету у межах компенсації середнього заробітку працівника, призваного на військову службу під час мобілізації, на особливий період, роботодавець проводить перерахунок на повернення податку і зазначає результати перерахунку в податковому розрахунку за формою № 1ДФ у періоді, в якому було проведено таке повернення, з від’ємним значенням.

Наприклад, найманому мобілізованому працівнику роботодавцем за І квартал 2015 року нараховано середньомісячний дохід у сумі 12 тис. грн., з них відраховано ПДФО 1735,20 грн. та військового збору — 180 грн.

Відображення у формі № 1ДФ за І квартал 2015 року:

1) у розділі І «Суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і суми утриманого з них податку»:

  • графи 3а, 3 «Сума нарахованого/виплаченого доходу» — 12000 грн.;
  • графи 4а, 4 «Сума утриманого податку» — 1735,20 грн.;
  • графа «Ознака доходу» — «101»;

2) у розділі II «Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір» рядок «Військовий збір»:

  • графи 3а, 3 «Сума нарахованого/виплаченого доходу» — 12000 грн.;
  • графи 4а, 4 «Сума утриманого податку» — 180 грн.

Органами соцзахисту у II кварталі проведено повернення коштів підприємству з держбюджету на виплати компенсації у межах середнього заробітку працівника за І та II квартали 2015 року.

Відображення у формі № 1ДФ за ІІ квартал 2015 року:

1) у розділі І «Суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і суми утриманого з них податку»:

  • графи 3а, 3 «Сума нарахованого/виплаченого доходу» — 24000 грн.;
  • графи 4а, 4 «Сума утриманого податку» — 0 грн.;
  • графа «Ознака доходу» — «128».

При цьому необхідно провести сторно за ознакою «101» щодо сум, відображених у звітності за І квартал 2015 року, та проставити їх у звітності за II квартал 2015 року зі знаком мінус щодо сум нарахованого та виплаченого доходу, тобто:

  • графи 3а, 3 «Сума нарахованого/виплаченого доходу» — «-12000 грн.»;
  • графи 4а, 4 «Сума утриманого податку» — «-1735,20 грн.»;

2) у розділі II «Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір» рядок «Військовий збір»:

  • графи 3а, 3 «Сума нарахованого/виплаченого доходу» — 12000 грн.;
  • графи 4а, 4 «Сума утриманого податку» — «-180 грн.».


Підписка на новини

Підпишіться на розсилку, аби не пропустити жодної важливої та цікавої новини. Це БЕЗПЛАТНО. Ми триматимемо вас в курсі всіх податкових подій!

Освітні заходи

Освітні заходи

Перевірте свої знання та здобудьте нові

Взяти участь

Інтернет-магазин

Інтернет-магазин

Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплати і станьте нашим читачем просто зараз

Живе спілкування з редакцією


Розсилка



© Головбух24, 2017. Усі права захищено

Повне або часткове копіювання будь-яких матеріалів сайту, цитування, публікація їх анотованих оглядів допускаються лише з письмового дозволу редакції сайту

Тижневик «Головбух», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 11678-549 ПР від 30.08.2006

Журнал «Головбух: праця та зарплата», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 14961-3933 ПР від 05.03.2009


  • Ми в соцмережах
Читайте без обмежень всі статті

Зареєструйтеся та отримайте безлімітний доступ до:
форм та зразків для скачування
консультацій експертів
✓ форм та зразків
✓ найсвіжіших бухгалтерських новин
✓ професійних безплатних вебінарів
✓ спілкування з колегами-практиками та експертами

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт
Знадобиться лише хвилина!
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль