Оновлено критерії відбору підприємств для документальних планових перевірок

1 вересня 2016 1395
У новій редакції викладено Порядок формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків, затверджений наказом Мінфіну від 02.06.2015 № 524.

Серед суттєвих змін — оновлення і доповнення критеріїв відбору платників податків — юросіб, причому всіх ступенів ризику: високого, середнього і незначного.

Зокрема, як високоризоковані платники тепер позиціонуватимуться підприємства, у яких:

• рівень зростання податку на прибуток нижчий на 50% і більше за рівень зростання доходів платника податків, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування;

• рівень сплати податку на прибуток/ПДВ нижчий на 50% і більше за рівень сплати податку з відповідної галузі;

• наявність відносин із контрагентами, які перебувають у розшуку/ліквідовані/визнані банкрутами, якщо сума таких операцій перевищує 5 млн. грн. або 5% загального обсягу постачання, але не менше 100 тис. грн.;

• наявність інформації про непідтвердження реального здійснення операції з придбання із сумою ПДВ понад 1 млн. грн. або 5% загального обсягу податкового кредиту, але не менше 100 тис. грн.;

• наявність розбіжностей у платника податків згідно із системою автоматизованого співставлення податкового зобов’язання та податкового кредиту у розрізі контрагентів (завищення податкового кредиту) у сумі понад 1 млн. грн. або 5% загального обсягу податкового кредиту, але не менше 100 тис. грн.;

• здійснення ЗЕД-операцій через нерезидентів-засновників і нерезидентів, зареєстрованих в офшорних зонах, за непрямими поставками у сумі операцій понад 5 млн. грн. або 5% загального обсягу постачання, але не менше 100 тис. грн.;

• формування податкового кредиту за рахунок взаємовідносин із постачальниками-спецрежимниками із кількістю працюючих до 10 осіб, площею с/г угідь або земельно-водного фонду до 100 га, у сумі понад 1 млн. грн. або 5% загального обсягу податкового кредиту, але не менше 100 тис. грн.;

• декларування обсягу нарахованих/виплачених доходів нерезидента, з яких не утримано суму податку, крім дивідендів, понад 10 млн. грн.;

• декларування від’ємного значення фінрезультату від операційної діяльності;

• наявність у органів ДФС оригіналів розрахункових документів, що не передані до органів ДФС дротовими або бездротовими каналами зв’язку у вигляді електронних копій розрахункових документів, які містяться на контрольній стрічці в пам’яті РРО або в пам’яті модемів, які до них приєднані;

• наявність інформації про ухилення від оподаткування, отриманої із зовнішніх джерел;

• здійснення платниками податків коригування звітності шляхом зменшення фінрезультату до оподаткування, визначеного у фінзвітності підприємства відповідно до національних П(С)БО або МСФЗ, на різниці понад 30%.

Нові критерії застосовуватимуться з дня офіційного опублікування цього Наказу.

Наказ Мінфіну від 04.08.2016 № 723



Підписка на новини

Підпишіться на розсилку, аби не пропустити жодної важливої та цікавої новини. Це БЕЗПЛАТНО. Ми триматимемо вас в курсі всіх податкових подій!

Освітні заходи

Освітні заходи

Перевірте свої знання та здобудьте нові

Взяти участь

Інтернет-магазин

Інтернет-магазин

Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплати і станьте нашим читачем просто зараз

Живе спілкування з редакцією


Розсилка



© Головбух24, 2017. Усі права захищено

Повне або часткове копіювання будь-яких матеріалів сайту, цитування, публікація їх анотованих оглядів допускаються лише з письмового дозволу редакції сайту

Тижневик «Головбух», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 11678-549 ПР від 30.08.2006

Журнал «Головбух: праця та зарплата», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 14961-3933 ПР від 05.03.2009


  • Ми в соцмережах
Читайте без обмежень всі статті

Зареєструйтеся та отримайте безлімітний доступ до:
форм та зразків для скачування
консультацій експертів
✓ форм та зразків
✓ найсвіжіших бухгалтерських новин
✓ професійних безплатних вебінарів
✓ спілкування з колегами-практиками та експертами

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт
Знадобиться лише хвилина!
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль