Уточнення ПДВ — 2016: слідами вебінару

2085
Під час безплатного вебінару від MCFR: Головбух, який відбувся 27 жовтня, слухачі дізнались про виправлення в уточнюючому розрахунку з ПДВ

Уточнюючий розрахунок ПДВ 2016: обмеження

За необхідності виправити помилку в декларації з ПДВ подається розрахунок коригування. Уточнюючий розрахунок складається як самостійного документ за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21.

При цьому слід враховувати обмеження щодо подання уточнюючого розрахунка:

• один уточнюючий розрахунок виправляє помилки лише однієї декларації;

• під час проведення перевірки контролюючим органом платник не має права подавати уточнюючий розрахунок ПДВ до декларацій за період, що перевіряється;

• право на включення податкової накладної до податкового кредиту, за умови реєстрації її в ЄРПН, зберігається протягом 365 календарних днів із дати її складання. Для включення податкової накладної до податкових зобов’язань (навіть якщо вона незареєстрована) таке обмеження не встановлено;

• враховується строк давності уточнення показників — 1095 днів.

Порядок заповнення уточнюючого розрахунку з ПДВ 2016

Під час заповнення уточнюючого розрахунку з ПДВ враховують такі особливості.

графа 6 = графа 5 – графа 4

До графи 4 переносять показники декларації, що уточнюється (з помилками).

У графі 5 відображають показники декларації з урахуванням виправлених помилок.

У графі 6 відображають абсолютне значення помилки за всіма заповненими в уточнюючому розрахунку рядками з відповідним знаком (+/–).

Ознайомтеся з іншими питаннями, розглянутими на вебінарі, зокрема:
виправлення помилок у звіті з ЄСВ
✓ податок на прибуток та бухоблік

Якщо платник ПДВ самостійно виявив факт заниження податкового зобов’язання минулих податкових періодів, до подання уточнюючого розрахунку він має сплатити суму недоплати і штраф у розмірі 3% такої суми.

При цьому сума штрафу, нараховану платником самостійно у зв’язку з виправленням помилки, відображають у рядку 18.3 уточнюючого розрахунку.

Уточнюючий розрахунок ПДВ при помилково складеній накладній

Якщо податкова накладна складена помилково або зайва, продавець складає зменшуючий розрахунок коригування на дату виправлення помилки та направляє такий розрахунок покупцю для реєстрації в ЄРПН. У ПДВ-звітності він не відображає ні зайву накладну, ні розрахунок коригування.

У разі включення зайвої податкової накладної до податкового зобов’язання продавець подає уточнюючий розрахунок, в якому знімає зайву суму зобов’язання у рядку 7. До уточнюючого розрахунку при цьому він додає додаток 1.

Покупець у такому випадку реєструє зменшуючий розрахунок коригування в ЄРПН. У ПДВ-звітності він також не відображає ні зайву накладну, ні розрахунок коригування.

За включення зайвої податкової накладної до податкового зобов’язання покупець подає уточнюючий розрахунок ПДВ, у якому знімає зайву суму податкового зобов’язання у рядку 12. До такого уточнюючого розрахунку подається додаток 1. Самоштраф у розмірі 3% відображається в рядку 18.3 уточнюючого розрахунку.

Порядок реєстрації розрахунків коригувань в ЄРПН при уточненні ПДВ 2016

Продавець реєструє в ЄРПН розрахунки коригування у випадках:

• збільшення суми компенсації вартості товарів (послуг) на користь постачальника;

• коли коригування кількісних та вартісних показників у підсумку не змінює суми компенсації;

• виправлення помилок, не пов’язаних із зміною суми компенсації;

• коригування до податкових накладних, які не видаються отримувачу (покупцю) товарів (послуг);

• коригування за податковими накладними, складеними до 01.02.2015.

Також читайте все про сплату ПДВ у 2016 році

Покупець має зареєструвати уточнюючий розрахунок у разі:

• зменшення суми компенсації вартості товарів (послуг) на користь постачальника;

• надання нерезидентом послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України;

• виправлення технічних помилок на підставі зменшуючого розрахунку коригування («-»).



Підписка на статті

Підпишіться на розсилку, аби не пропустити жодної важливої та цікавої статті. Це БЕЗПЛАТНО. Ми триматимемо вас в курсі всіх податкових подій!

Освітні заходи

Освітні заходи

Перевірте свої знання та здобудьте нові

Взяти участь

Інтернет-магазин

Інтернет-магазин

Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплати і станьте нашим читачем просто зараз

Живе спілкування з редакцією

Демодоступ

Розсилка



© Головбух24, 2017. Усі права захищено

Повне або часткове копіювання будь-яких матеріалів сайту, цитування, публікація їх анотованих оглядів допускаються лише з письмового дозволу редакції сайту

Тижневик «Головбух», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 11678-549 ПР від 30.08.2006

Журнал «Головбух: праця та зарплата», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 14961-3933 ПР від 05.03.2009


  • Ми в соцмережах
Читайте без обмежень всі статті

Зареєструйтеся та отримайте безлімітний доступ до:
форм та зразків для скачування
консультацій експертів
✓ форм та зразків
✓ найсвіжіших бухгалтерських новин
✓ професійних безплатних вебінарів
✓ спілкування з колегами-практиками та експертами

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт
Знадобиться лише хвилина!
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль