Звітуємо за січень по-старому

7

Розділ ІІІ. Розрахунки за звітний період

Рядок

Зміст

Сума ПДВ

Б≥А

Б=0

Б<А

19

Від’ємне значення різниці між сумою податкових зобов’язань та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (р. 17 – р. 9)

А

А

А

20

Зарахування від’ємного значення:

20.1

у зменшення суми податкового боргу з ПДВ

А

Б

20.2

до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (р. 19 – р. 20.1)

А

А-Б

<...>

Ситуація 2. У рядку 18 декларації «0110» за січень 2015 року — позитивне значення (А), залишок від’ємного значення за грудень 2014 року (З1 — р. 20.2, З2 — р. 24), де А > З.

Приклад 2.Заповнення розділу ІІІ декларації з ПДВ у разі зменшення суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню за рахунок залишку від’ємного значення попереднього звітного періоду

(Витяг)

<...>

Розділ ІІІ. Розрахунки за звітний період

Рядок

Зміст

Сума ПДВ

А>З

18

Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (р. 17 – р. 9)

А

21

Залишок від’ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду (р. 21.1 + р. 21.2 + р. 21.3):

З1+З2

21.1

значення рядка 20.2 декларації за грудень

З1

21.2

значення рядка 24 декларації за грудень

З2

25

Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню (р. 18 – р. 21)

А-(З1+З2)

<...>

Ситуація 3. У рядку 18 декларації «0110» за січень 2015 року — позитивне значення (А), залишок від’ємного значення за грудень 2014 року (З1 — р. 20.2, З2 — р. 24), де З > А.

Приклад 3. Заповнення розділу ІІІ декларації з ПДВ у разі зарахування залишку від’ємного значення ПДВ до складу податкового кредиту наступного звітного періоду

(Витяг)

<...>

Розділ ІІІ. Розрахунки за звітний період

Рядок

Зміст

Сума ПДВ

З>А

18

Позитивне значення різниці між сумою податкових зобов’язань та сумою податкового кредиту (р. 17 – р. 9)

А

21

Залишок від’ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду:

З1+З2

21.1

значення рядка 20.2 декларації за грудень

З1

21.2

значення рядка 24 декларації за грудень

З2

22

Залишок від’ємного значення (р. 21 – р. 18)

(З1+З2)–А

23

Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню (р. 3 Д3) (р. 23.1 + р. 23.2):

23.1

на рахунок платника у банку

23.2

у зменшення податкових зобов’язань з ПДВ наступних звітних (податкових) періодів

24

Залишок від’ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (р. 22 – р. 23)

<...>

Від’ємне значення ПДВ (р. 20.2 декларації з ПДВ за січень у ситуації 1) та непогашені залишки від’ємного значення ПДВ (р. 24 декларації з ПДВ за січень у ситуації 3) зараховуються до складу податкового кредиту наступного звітного періоду.

Однак від’ємне значення ПДВ, що виникло до 01.02.2015, надалі не відображається у розділі ІІІ «Розрахунки за звітний період» декларації з ПДВ (у цьому випадку — у декларації за лютий).

Від’ємний залишок ПДВ (рядки 20.2, 24 декларації з ПДВ за січень 2015 та за IV квартал 2014), а також невідшкодовані суми бюджетного відшкодування (рядки 23.1, 23.2 декларації з ПДВ за січень 2015 року та за IV квартал 2014 року) обліковуються у додатку 2 «Розрахунок суми залишку від’ємного значення попередніх податкових періодів до 01 лютого 2015 року» та включаються до розділу IV декларації з ПДВ за лютий (І квартал) 2015 року, яка подаватиметься вже за новою формою.

Підготовлено членами Експертної ради системи «Expertus: Податки»



Підписка на статті

Підпишіться на розсилку, аби не пропустити жодної важливої та цікавої статті. Це БЕЗПЛАТНО. Ми триматимемо вас в курсі всіх податкових подій!

Освітні заходи

Освітні заходи

Перевірте свої знання та здобудьте нові

Взяти участь

Інтернет-магазин

Інтернет-магазин

Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплати і станьте нашим читачем просто зараз

Живе спілкування з редакцією


Розсилка



© Головбух24, 2017. Усі права захищено

Повне або часткове копіювання будь-яких матеріалів сайту, цитування, публікація їх анотованих оглядів допускаються лише з письмового дозволу редакції сайту

Тижневик «Головбух», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 11678-549 ПР від 30.08.2006

Журнал «Головбух: праця та зарплата», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 14961-3933 ПР від 05.03.2009


  • Ми в соцмережах
Читайте без обмежень всі статті

Зареєструйтеся та отримайте безлімітний доступ до:
форм та зразків для скачування
консультацій експертів
✓ форм та зразків
✓ найсвіжіших бухгалтерських новин
✓ професійних безплатних вебінарів
✓ спілкування з колегами-практиками та експертами

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт
Знадобиться лише хвилина!
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Зробіть паузу для кави та новин

Маленька перерва - це також робота. Випийте кави та почитайте наші статті і новини. Це дуже просто: реєстрація займе лише 1 хвилину. А потім для Вас:
аналіз усіх податкових новацій 
✓ найсвіжіші бухгалтерські новини
✓ а 30 березня дивіться безплатний вебінар «Оновлена податкова накладна та звітність з ПДВ»

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт
Знадобиться лише хвилина!
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль