Як заповнити Реєстр та декларацію з ПДВ у разі придбання програмної продукції

12

ПРОБЛЕМА

У якій графі Реєстру виданих та отриманих податкових накладних та в якому рядку декларації з ПДВ відобразити обсяг придбання програмної продукції згідно з податковою накладною, отриманою від постачальника в грудні ?

РІШЕННЯ

Операції з постачання програмної продукції тимчасово (до 01.01.2023) звільняються від оподаткування ПДВ (п. 26-1 підрозд. 2 розд. ХХ Податкового кодексу України; ПК).

Причому звільнення від оподаткування ПДВ застосовується на всіх етапах постачання: від особи, яка її створила, до споживача. Відповідне роз’яснення надано в Узагальнюючій податковій консультації щодо особливостей оподаткування податком на додану вартість операцій з постачання програмної продукції, затвердженій наказом МДЗ від 07.10.2013 № 536.

По операціях, звільнених від оподаткування ПДВ у грудні, обсяг придбання (без ПДВ) відображається у графі 16 розділу II Реєстру виданих та отриманих податкових накладних (далі — Реєстр), затвердженого наказом Мінфіну від 22.09.2014 № 958.

Дані з графи 11 Реєстру переносяться до рядка 11.2 податкової декларації з ПДВ (далі — Декларація), затвердженої наказом Мінфіну від 23.09.2014 № 966. У цьому рядку відображаються обсяги придбання (виготовлення, будівництва, спорудження, створення) без ПДВ товарів (послуг, необоротних активів) з метою використання їх в операціях, що:

  • не є об’єктом оподаткування ПДВ (ст. 196 ПК);

  • звільнені від оподаткування ПДВ (ст. 197, підрозд. 2 розд. ХХ Податкового кодексу);

  • не оподатковуються ПДВ (п. 186.2, 186.3 ПК).

Підготовлено членами Експертної ради системи «Expertus: Податки»



Підписка на статті

Підпишіться на розсилку, аби не пропустити жодної важливої та цікавої статті. Це БЕЗПЛАТНО. Ми триматимемо вас в курсі всіх податкових подій!

Освітні заходи

Освітні заходи

Перевірте свої знання та здобудьте нові

Взяти участь

Інтернет-магазин

Інтернет-магазин

Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплати і станьте нашим читачем просто зараз

Живе спілкування з редакцією

Демодоступ

Розсилка



© Головбух24, 2017. Усі права захищено

Повне або часткове копіювання будь-яких матеріалів сайту, цитування, публікація їх анотованих оглядів допускаються лише з письмового дозволу редакції сайту

Тижневик «Головбух», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 11678-549 ПР від 30.08.2006

Журнал «Головбух: праця та зарплата», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 14961-3933 ПР від 05.03.2009


  • Ми в соцмережах
Читайте без обмежень всі статті

Зареєструйтеся та отримайте безлімітний доступ до:
форм та зразків для скачування
консультацій експертів
✓ форм та зразків
✓ найсвіжіших бухгалтерських новин
✓ професійних безплатних вебінарів
✓ спілкування з колегами-практиками та експертами

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт
Знадобиться лише хвилина!
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль